我国上市公司内部控制信息披露问题研究

发布时间：2017-09-01 21:54

  本文关键词：我国上市公司内部控制信息披露问题研究

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【摘要】： 近年来国内外资本市场不断出现财务舞弊案,其中一个很重要的原因是上市公司内部控制的严重缺位或失灵。美国国会于2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,其中404条款对上市公司的内部控制信息披露做出严厉的规定,自此美国的内部控制信息披露由自愿性披露阶段正式进入了强制性披露阶段。我国在2006年颁布的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及2008年发布的《企业内部控制基本规范》也对内部控制信息披露提出了具体准则要求,使得我国对内部控制信息披露的强制性要求,已经不仅仅是针对证券公司、商业银行和保险公司,而是包括所有的上市公司。可见,内部控制及其信息披露已经成为中外各界普遍关注的热点问题。 对于我国而言,内部控制信息披露毕竟起步比较晚,虽然两个内控指引以及《企业内部控制基本规范》对于内控信息披露已经提出了强制性的要求,但是还没有形成一个统一的规定,而且上市公司对于内部控制信息披露的重要性的认识还不够,披露信息没有实质性内容。本文以上市公司年报中内部控制信息披露为研究对象,通过分析上市公司的披露现状,构建内部控制信息披露框架。本文研究对上述现状具有一定的理论意义和现实意义。 全文共分为六部分。第一部分主要对内部控制信息披露问题的国内外研究现状进行了回顾,作为本文研究的背景;第二部主要是对相关理论的分析,分别从资本市场有效性理论、信息不对称理论以及决策有用性理论对内部控制信息披露进行理论阐述,为后面的研究提供理论依据;第三部分结合我国现行的相关法规,选取我国沪市公开发行A股的50家一般上市公司为样本,运用描述性统计方法分析现有规范体系下我国上市公司内部控制信息披露的现状,指出了披露没有实质性内容、缺乏统一的评估标准等问题,并从内部和外部两方面剖析问题的成因;第四部分针对我国上市公司披露现状,借鉴萨班斯法案的经验,尝试设计了我国内部控制信息披露的框架;第五部分对该框架实施前景进行了展望,并提出相关的建议;第六部分就是对全文的总结,分析了写作本文的收获以及本文存在的不足。
【关键词】：上市公司 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：北方工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-20
• 1.1 选题背景9-12
• 1.2 国内外研究概况12-17
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究现状14-17
• 1.3 研究范围及框架结构17-20
• 1.3.1 研究范围17-18
• 1.3.2 研究框架结构18-20
• 2 内部控制信息披露基本理论20-28
• 2.1 内部控制的定义20-21
• 2.2 内部控制信息披露概述21-23
• 2.3 内部控制信息披露相关理论23-28
• 2.3.1 资本市场有效性理论与内部控制信息披露23-24
• 2.3.2 信息不对称理论与内部控制信息披露24-26
• 2.3.3 决策有用性理论与内部控制信息披露26-28
• 3 我国上市公司内部控制信息披露现状分析28-44
• 3.1 我国上市公司内部控制信息披露的规范28-31
• 3.2 我国上市公司内部控制信息披露的现状31-39
• 3.2.1 样本选取31
• 3.2.2 样本分析31-38
• 3.2.3 统计分析结论38-39
• 3.3 我国内部控制信息披露问题成因分析39-44
• 3.3.1 上市公司内部制度信息披露现状中问题的内部原因39-41
• 3.3.2 上市公司内部制度信息披露现状中问题的外部原因41-44
• 4 我国上市公司内部控制信息披露的框架构想44-53
• 4.1 完善内部控制信息披露的质量标准44-45
• 4.2 明确内部控制信息披露的主体45-46
• 4.3 内部控制信息披露内容的设计46-50
• 4.3.1 披露内容的范围界定47-48
• 4.3.2 披露信息的具体内容48-50
• 4.4 规定内部控制信息披露的形式50-53
• 5 我国上市公司内部控制信息披露框架实施的保障53-56
• 5.1 提高上市公司披露内部控制信息的自觉性53-54
• 5.2 加强对内部控制信息披露的法律监管54
• 5.3 采取循序渐进的实施方法54-56
• 6 结论56-58
• 参考文献58-62
• 附录A 选取的样本62-63
• 在学研究成果63-64
• 致谢64

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 赖辉;;我国上市公司内部控制信息披露研究[J];东方企业文化;2011年18期

2 孙玉甫;王阳辉;;浅析我国企业内部控制信息披露问题——由“双汇瘦肉精事件”引发的思考[J];会计之友;2011年30期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 刘玉;邓德强;;我国上市公司内部控制信息披露质量的影响因素研究[A];中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集[C];2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年

2 吕国雄;治理环境、治理机制与内部控制信息披露质量研究[D];西南大学;2011年

3 贺银春;基于上市公司治理结构下的内部控制信息披露研究[D];西南大学;2011年

4 王锐佳;东北地区上市公司内部控制信息披露现状分析[D];东北师范大学;2010年

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本文编号：774574