HD公司存货内部控制改进研究

发布时间：2017-11-02 01:29

  本文关键词：HD公司存货内部控制改进研究

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【摘要】：商品流通企业是指通过低价购进商品、高价出售商品的方式实现商品购销差价,以弥补企业各项费用和支出,获得利润的企业,商品资产在企业资产中占有很大比例,也是其存货的主要构成部分,在当今激烈的市场竞争中,商品流通企业存货管理水平的高低直接影响企业的发展,甚至影响企业的生存。完善企业的存货内部控制一方面能够保护企业存货资产的安全完整,另一方面,通过对存货流程关键点的控制,能够及时应对市场的变化,满足客户对产品的需求,从而提高商品的市场竞争力,确保企业的长远发展。HD公司是一家集销售和售后为一体的公司,在行业中有着良好的销售业绩和服务口碑,进年来其产品所占市场份额在不断扩大,但其在存货管理方面存在很多不足,缺乏有效的内部控制,从短期来看影响企业的销售业绩及售后服务水平,从长期来看,将制约公司做大做强。因此,对于HD公司而言,改善其存货内部控制现状对于降低企业经营风险,提高企业经济效益和市场竞争力意义重大。基于此,本文采用理论与实际结合的方法,以国内外学者对存货管理和内部控制的研究成果为基础,结合HD公司的行业特征和其自身的特点,通过分析其在存货内部控制管理上的不足,以及与售前售后部门在沟通与流程中存在的不足,从完善购进、验收、入库管理等环节内部控制活动,以及强化信息与沟通,加强内部监督方面提出改进HD公司存货内部控制的建议,对HD公司存货内控管理提供了借鉴与帮助。
【关键词】：商业企业 存货 内部控制
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F721;F715.5
【目录】：

• 摘要5-6
• 英文摘要6-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 选题背景及意义10
• 1.2 国内外研究现状10-14
• 1.2.1 国外内部控制研究现状10-11
• 1.2.2 国内内部控制研究现状11-13
• 1.2.3 存货内部控制研究现状13-14
• 1.3 研究内容与研究方法14-16
• 1.3.1 研究内容14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 第2章 内部控制与存货内部控制相关理论16-20
• 2.1 内部控制框架要素16-17
• 2.2 存货内部控制制度17-20
• 2.2.1 存货内部控制的定义17
• 2.2.2 存货内部控制的内容17-18
• 2.2.3 存货内部控制的目标18-19
• 2.2.4 存货内部控制的重点19-20
• 第3章 HD公司存货内部控制现状分析20-30
• 3.1 HD公司简介20
• 3.2 HD公司产品经营模式及存货特征20
• 3.3 HD公司存货主要构成20-21
• 3.4 HD公司存货内部控制流程21-22
• 3.5 HD公司存货内部控制环节22-30
• 3.5.1 存货采购环节22-24
• 3.5.2 存货验收入库环节24
• 3.5.3 存货仓储管理环节24
• 3.5.4 存货出库退库环节24-26
• 3.5.5 存货盘点环节26
• 3.5.6 不良品处置环节26-30
• 第4章 HD公司存货内部控制存在的问题及原因分析30-35
• 4.1 HD公司存货内部控制存在的问题30-32
• 4.1.1 存货采购环节30
• 4.1.2 存货仓储管理环节30-31
• 4.1.3 存货出库退库环节31
• 4.1.4 存货盘点环节31-32
• 4.1.5 存货不良品处置环节32
• 4.2 存货内部控制存在问题的主要原因分析32-35
• 4.2.1 存货内部控制环境不完善32-33
• 4.2.2 存货内部控制风险评估缺失33
• 4.2.3 存货内部控制活动管理粗放33-34
• 4.2.4 存货内部控制信息沟通有效性低34
• 4.2.5 存货内部控制监督失效34-35
• 第5章 HD公司存货内部控制的改进建议35-43
• 5.1 营造良好的存货控制环境35-36
• 5.1.1 构建合理的内部控制机构35-36
• 5.1.2 明确权限分配和责任36
• 5.1.3 运用适当的存货风险识别方法36
• 5.2 优化存货内部控制活动36-38
• 5.2.1 完善存货采购内部控制36-37
• 5.2.2 完善仓储管理环节内部控制37
• 5.2.3 完善存货盘点环节内部控制37
• 5.2.4 加强运输环节控制37-38
• 5.3 加强存货信息沟通38
• 5.3.1 完善HD公司内部与存货有关的部门间的信息沟通38
• 5.3.2 加强和省公司的信息沟通38
• 5.3.3 加强和其他子公司间的信息沟通38
• 5.4 改善存货监督考核制度38-39
• 5.4.1 改进存货内部控制监督制度38-39
• 5.4.2 改进存货内部控制考核制度39
• 5.5 完善HD公司存货内部控制有效执行的保障机制39-43
• 5.5.1 加强企业文化建设39-40
• 5.5.2 改进人力资源控制40
• 5.5.3 加强内控激励机制40-41
• 5.5.4 加强存货的内部监控41-43
• 第6章 结论43-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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10 池国华;;基于管理视角的企业内部控制评价系统模式[J];会计研究;2010年10期

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本文编号：1129413