无影灯效应在慈善机构内部控制中的应用研究

发布时间：2021-03-07 18:51

慈善组织是重要的社会资源再分配与整合机构，在助贫扶弱以及自然灾害的灾后建设中发挥了巨大的作用，它作为一种非营利性质的组织，充当着社会服务的职能。当前，慈善组织在得到社会认可的同时，也存在着管理不善等问题，慈善资金的使用、去向暴露出慈善管理的一系列问题，甚至是道德问题。信息透明以及公信力问题已经成为慈善组织发展中最严重的问题，直接影响到社会捐赠的积极性。近年来，我国慈善事业发展迅速，慈善组织的负面问题引发了社会大众关注其内部控制水平的浪潮，政府部门也加强对慈善组织内部控制的监督与评价，并注重慈善用款的披露情况。但是我国慈善相关法律不健全，导致慈善机构内部控制薄弱，引发截留资金、贪污腐败等问题。所以，需要通过建立健全慈善组织的内部控制体系，加强建设慈善信息公开制度，完善公开平台，建立慈善物资使用的查询、跟踪、反馈和披露机制，最终形成对慈善物资从募集、运作到使用效果的全过程监管机制。无影灯效应原理在社会科学与自然科学领域已经得到了广泛应用，采用系统论的方法全面地分析和解决问题，，能够为慈善组织的内部控制体系的建立提供全面的设计方案。无影灯效应原理主要从数量、效能、角度和平台四个方面发挥作用，通过结合COSO报告中关于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五个要素的具体内容，把无影灯的四个要素推演到慈善组织的内部控制体系当中来，形成慈善组织内部控制研究的四个基本要件：内部控制的主体数量、内部控制的职权和能力、内部控制活动的立体式网络以及内部控制发挥作用的平台。本文结合无影灯效应在慈善组织内部控制中的应用研究，分析N慈善总会内部控制中存在着内部控制力量薄弱、最高权力机关流于形式、内部控制活动不健全、缺乏有效的评价和信息披露机制等问题。然后，以无影灯效应的要素为基础，提出以下关于内部控制的优化措施：第一，加强内部与外部的监督，注重利益相关者的监督；第二，加强董事会与监事会的职权；第三，实施全面的内部控制活动，包括捐赠物资的控制、预算的控制、资金流的控制；第四，建立内部控制评价机制与信息沟通平台，构建定性和定量评价指标，完善信息披露的内容。
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：D632.9;F235

文章目录

摘要

Abstract

第1章引言

1.1 选题缘起

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 内部控制研究文献综述

1.2.1 国外研究动态

1.2.2 国内研究动态

1.2.3 国内外研究评价

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点和不足

1.4.1 创新点

1.4.2 本文不足之处

第2章慈善组织内部控制理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 非营利组织

2.1.2 慈善组织

2.1.3 无影灯效应

2.2 内部控制基本理论

2.2.1 内部控制的主要目标

2.2.2 内部控制的主要内容及框架体系

2.3 不同组织内部控制的比较

2.3.1 不同组织差异性比较

2.3.2 不同组织内部控制的差异性

2.4 慈善组织内部控制的特殊性

2.5 本章小结

第3章国外慈善组织内部控制的治理结构及其启示

3.1 主要发达国家慈善组织内部控制的框架结构

3.1.1 以美国为代表的第三方主导型

3.1.2 以日本为主的政府主导型

3.1.3 以英国为代表的政府——第三方协作型

3.2 主要发达国家慈善组织内部控制的启示

3.2.1 慈善组织内部控制的基础是立法

3.2.2 慈善组织内部控制的关键是分权

3.2.3 慈善组织内部控制的保证是第三方评估

3.2.4 慈善组织内部控制的根本是信息披露

3.3 本章小结

第4章无影灯效应与慈善组织内部控制的设计

4.1 慈善组织内部控制建设的原则

4.1.1 全面性原则

4.1.2 重要性原则

4.1.3 牵制性原则

4.1.4 可行性原则

4.1.5 效益性原则

4.2 无影灯效应原理与慈善组织内部控制的关系

4.2.1 无影灯效应研究的必要性

4.2.2 无影灯效应的基本原理

4.2.3 无影灯效应原理在慈善机构内部控制中的推演

4.3 慈善组织内部控制体系的设计

4.3.1 内部控制的主体规模

4.3.2 内部控制的监督权力和能力

4.3.3 内部控制的立体式网络

4.3.4 内部控制的平台

4.4 本章小结

第5章无影灯效应在 N 慈善总会内部控制中的应用

5.1 简介

5.2 N 慈善总会内部控制组织架构

5.3 N 慈善总会内部控制的现状与问题

5.3.1 内部控制力量薄弱

5.3.2 最高权力机关流于形式

5.3.3 内部控制活动不健全

5.3.4 缺乏有效的评价和信息披露机制

5.4 优化 N 慈善总会内部控制的措施

5.4.1 提升内部控制的规模效益

5.4.2 完善理事会与监事会职权

5.4.3 实行全面有效的控制活动

5.4.4 构建内部控制评价机制和信息沟通平台

5.5 本章小结

总结与展望

参考文献

致谢

个人简历、在学期间发表的学术论文与研究

【参考文献】