金融工具减值模型最新成果——IASB与FASB减值模型的差异与趋同

发布时间：2018-12-15 15:18

【摘要】："三分类"减值模型是IASB和FASB于2012年共同提出的金融资产减值模型,然而该模型在美国国内却备受争议,压力之下,FASB于2012年7月开始制定自己的减值模型。本文通过对IASB和FASB的减值模型进行差异分析、差异可能导致的结果分析以及趋同展望,以期帮助企业及投资者加深对金融工具减值模型最新研究进展的认识。
[Abstract]:The "three categories" impairment model is a financial asset impairment model put forward by IASB and FASB in 2012. However, the model is controversial in the United States. Under the pressure, FASB began to develop its own impairment model in July 2012. This paper analyzes the differences between the impairment models of IASB and FASB, the results that may result from the differences, and the prospect of convergence, in order to help enterprises and investors to deepen their understanding of the latest research progress in the impairment models of financial instruments.
【作者单位】： 浙江财经学院会计学院;
【分类号】：F230

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2380870