我国上市商业银行内部控制研究

发布时间：2017-03-19 04:01

  本文关键词：我国上市商业银行内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着世界各国的联系不断紧密,全球经济加速了一体化的进程,世界各国在金融等方面相互合作、相互协调、相互渗透和相互竞争的趋势日益突出,全球金融业已成为一个密切联系、不可割裂的整体。2008年金融危机发生至今,西方各国政府相继出台了量化宽松的货币政策以刺激经济增长。2012年,欧元区国家和银行将面临巨量债务到期的压力,融资压力也非常巨大,债务危机和银行业危机使欧洲经济步履蹒跚,重建公众对经济和市场的信心会更加困难,欧盟国家的命运将备受关注。例如,希腊政府面对高福利、低盈余困境,无法通过公共财政盈余来支撑过度的举债消费,希腊等欧盟国家纷纷发生债务危机。评级机构也不断调低主权债务评级,助推危机进一步蔓延。2012年4月26日,标准普尔将西班牙债务信用评级下调两个级距,称在经济萎缩和银行业陷入困境的情况下,预计该国政府预算赤字恶化程度可能要甚于先前预期.标准普尔将西班牙债信评级从A+调降到BBB+,亦将展望评为负面,并称西班牙形势可能进一步恶化,欧洲金融环境一步恶化,引发欧洲的经济二次探底的可能。 在当前欧洲危机下,我国的商业银行也很难不受影响。欧债危机已进入到银行危机阶段,欧美银行纷纷撤回资金自救,我国的银行业尚难独善其身；日趋严格的资本充足率监管也使商业银行感到前所未有的资本补充压力,战略转型变得迫在眉睫。 上市银行内部控制是指上市银行制定并实施的一系列程序和制度,是对风险进行积极的事前防范、有效的事中控制和完善的事后评价的过程,旨在实现上市银行的发展战略和经营目标,它是一个动态的过程和机制。随着我国上市银行的风险不断加大,我国政府和相关监管部门也在不断加强对上市银行内部控制建设的要求,内部控制已经成为我国上市银行各项活动的基础,是我国上市银行长期稳定运行和可持续发展的一项制度保证,它可以帮助银行实现长期盈利、提供可靠的财务和管理报告、遵守法律、法规、政策、计划、内部管理规定和程序、减少意外损失或声誉损害等。近年来,我国上市银行对内部控制建设的重视程度不断加强,不论是总行还是各级分支行的内部控制都取得了一定的成效：内部控制环境逐渐优化、风险管理体系正在建立、内部控制措施不断完善、信息交流与反馈比较顺畅、监督与纠正机制逐步完善等,但是,还存在着如内控的意识薄弱、治理结构没有发挥应有的作用、组织结构链条偏长、人力资源管理官僚化、绩效考评及问责制度存在缺陷、风险管理的规范性和专业化程度还不高、信息纵向流动的真实性和横向流动的有效性不高、稽核监督的专业化程度不高等问题。解决这些问题是上市银行面临的一个紧急且重要的课题,这也是本文研究的意义所在。 本文拟就我国上市银行的内部控制进行研究,并以我国的十六家上市银行总体为样本进行分析。全文共分为五个部分： 第一部分：绪论。以当前国内外经济形势概况、我国上市银行境外经营和投资状况和面临的多重挑战为背景,剖析全球经济一体化下我国上市银行的内部控制研究的选题意义、国内外的研究文献综述、论文的内容框架和研究方法、创新之处和不足之处。 第二部分：我国上市商业银行内部控制的相关理论分析。介绍了控制与内部控制的定义及特点、上市银行内部控制理论的发展、上市银行内部控制的特点、内部控制的基本框架和方法,作为后文论述及分析的理论指导。 第三部分：我国上市商业银行内部控制的现状及问题成因分析。首先总体介绍了我国上市商业银行的现状,其次通过对上市银行整体作为样本进行分析,并选取了相关指标进行论证,找出了我国上市银行内部控制中存在的共性问题和个别问题,并对形成这些问题的成因进行了分析。 第四部分：上市商业银行内部控制的国际比较及启示。分析发达国家经验,分别从美国花旗银行内部控制的特点与经验、英国汇丰银行内部控制的特点与经验和日本东京三菱银行内部控制的特点与经验进行分析,总结其对完善我国上市银行内部控制体系的启示,为我国上市银行的内部控制提供借鉴。 第五部分：我国上市商业银行完善内部控制的措施建议。在综合分析以上各章节的基础上,拟定了我国上市银行完善内部控制体系的目标和原则,对我国上市银行进一步完善内部控制框架、法人治理结构、财务与会计控制机制、加强风险评估及应对的执行力度、健全我国上市商业银行风险预警机制、加强内部审计及稽核监督与纠正机制、顺畅信息沟通渠道以及完善配套政策提出具体建议。
【关键词】：上市银行 内部控制 措施建议
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 1 导论12-22
• 1.1 本文研究背景12-14
• 1.2 本文选题现实意义14-16
• 1.3 国内外研究文献综述16-18
• 1.3.1 国外相关理论研究综述16-17
• 1.3.2 国内相关理论研究综述17-18
• 1.3.3 文献评述18
• 1.4 论文内容框架与研究方法18-19
• 1.5 创新之处与不足之处19-20
• 1.6 论文展望20-22
• 2 我国上市商业银行内部控制的相关理论分析22-30
• 2.1 控制与内部控制的定义22-24
• 2.1.1 控制的涵义与特点22
• 2.1.2 控制论与内部控制的关系22-23
• 2.1.3 COSO对内部控制的定义23
• 2.1.4 巴塞尔委员会关于银行内部控制的定义23
• 2.1.5 我国银行内部控制的定义与特点23-24
• 2.2 上市银行内部控制理论的发展24-25
• 2.2.1 国外内部控制理论的发展24-25
• 2.2.2 我国内部控制理论的发展25
• 2.3 我国上市商业银行内部控制的特点25-27
• 2.3.1 内部控制环境逐渐优化的特点25-26
• 2.3.2 风险管理体系正在建立的特点26
• 2.3.3 内部控制措施不断完善的特点26
• 2.3.4 信息交流与反馈比较顺畅的特点26
• 2.3.5 监督与纠正机制逐步完善的特点26-27
• 2.4 我国上市商业银行内部控制的基本框架27
• 2.5 我国上市商业银行内部控制的基本方法27-30
• 2.5.1 会计控制27
• 2.5.2 审计控制27-28
• 2.5.3 实物资产控制28
• 2.5.4 绩效评价控制28
• 2.5.5 信息系统控制28-30
• 3 我国上市商业银行内部控制的现状及问题成因分析30-44
• 3.1 我国上市银行内部控制的现状综述30
• 3.2 我国上市银行内部环境情况30-37
• 3.2.1 组织架构30-32
• 3.2.2 高层管理人员的年龄和学历背景分析32-34
• 3.2.3 人力资源情况34-37
• 3.3 我国上市银行风险评估、控制活动及内部监督情况37-38
• 3.4 我国上市银行内部控制自我评价报告情况38-39
• 3.5 我国上市银行内部控制存在的共性问题39-40
• 3.6 我国上市银行内部控制的其他问题40-41
• 3.7 我国上市银行内部控制的问题成因分析41-44
• 3.7.1 风险管理控制理念未形成积淀41
• 3.7.2 治理结构名不副实41
• 3.7.3 组织结构链偏长41
• 3.7.4 人力资源管理官僚化41-42
• 3.7.5 绩效考评及问责制度存在缺陷42-44
• 4 上市银行内部控制的国际比较及启示44-48
• 4.1 美国花旗银行内部控制的特点与经验44
• 4.2 英国汇丰银行内部控制的特点与经验44-45
• 4.3 日本东京三菱银行内部控制的特点与经验45
• 4.4 国外经验对我国上市银行内部控制环境的启示45-46
• 4.4.1 市场机制成熟45-46
• 4.4.2 法律制度完善46
• 4.5 国外经验对我国上市银行内部控制的微观启示46-48
• 4.5.1 清晰的产权界定46
• 4.5.2 股权的适度多元化46
• 4.5.3 对董事会的监控46-47
• 4.5.4 信息的披露47-48
• 5 我国上市商业银行完善内部控制的措施建议48-54
• 5.1 我国上市商业银行完善内部控制的措施建议的目标和原则48-49
• 5.1.1 目标48
• 5.1.2 原则48-49
• 5.2 进一步完善上市银行内部控制机制架构的主要内容49
• 5.3 进一步完善上市银行法人治理结构及组织管理架构49
• 5.4 进一步完善财务与会计控制机制49-50
• 5.5 加强风险评估及应对的执行力度50
• 5.6 健全我国上市商业银行风险预警机制50-51
• 5.7 加强内部审计及稽核监督与纠正机制51
• 5.8 顺畅信息沟通渠道51-52
• 5.9 完善相关配套政策建议52-54
• 5.9.1 进一步完善金融法律法规体系52
• 5.9.2 积极推进银行业的信息共享52-53
• 5.9.3 尽快建立社会信用体系53
• 5.9.4 加强外部监管的力量53-54
• 参考文献54-56
• 后记56

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 胡敏;我国商业银行内部风险控制研究[D];财政部财政科学研究所;2013年

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本文编号：255458