X制造公司基于问责制的内部控制研究

发布时间：2020-03-18 00:19

【摘要】：随着经济全球化的加深,企业所面临的风险日趋复杂,公司管理不力、各阶层舞弊不断,使得内部控制逐渐被关注。内部控制是企业经营管理不可缺少的一部分,是企业风险管理的重要手段。现代内部控制思想起源于美国,对内部控制的研究也最有成就,因此,我国的企业可借鉴其成果并结合我国企业的实际情况,充分发挥内部控制在企业中的作用。问责制在内部控制中也应该发挥其应有的作用,问责制能保证内部控制制度的有效实施,设计内部控制制度时将问责制的思想和具体措施贯彻其中必将大大提高内部控制制度的效率。但现有资料关于这两个主题的研究往往是分开的,直接关于问责制与内部控制这一命题的研究还不是很多。本文通过X制造公司分析问责制对内部控制的影响,从问责制角度提出完善企业内部控制的建议,以丰富内部控制理论知识。本文以X制造公司为例,首先对现有内部控制和问责制理论加以概述,然后分析X制造公司的经营情况和内部控制现状,从中找出其基于问责制方面的内部控制不足,最后,从问责制角度完善X公司的内部控制。主要内容如下：第一部分：主要写了本文的选题背景、研究意义,对关于内部控制的国内外研究情况加以概述,并阐述相关的研究方法与思路。第二部分：阐述了内部控制和问责制的基本理论,并分析问责制与内部控制间的关系,指出问责制度是内部控制的重要组成部分,问责制环境应成为内部控制环境的重要组成部分。同时,问责制也能促进内部控制活动作用的充分发挥,问责应成为内部监督的一部分,以更好地进行风险评估并促进信息的有效沟通。第三部分：以X制造公司为例,阐述其经营情况和目前的内部控制现状,并从问责制角度发掘内部控制的不足与缺陷。其中,对目前内部控制现状的分析主要是从内部控制五要素出发并以问责制为指导思想,分析了X公司在组织结构、经营者管理理念、人力资源政策、风险控制、控制活动、信息与沟通及监督机制等方面存在的主要问题,以指导下文从问责制角度对内部控制的完善。第四部分：从内部控制环境、基于问责制的内部控制活动和内部监督等方面,从问责制角度完善X公司的内部控制。这部分就是针对第三部分中发现的X公司的内部控制缺陷,重新构建其组织结构,并将问责主体、问责客体和问责标准融入到公司的人力资源管理活动、各种内部控制活动、绩效考评和内部监督中,完善公司的内部控制。第五部分：对基于问责制的内部控制研究的结论与展望。
【图文】：

公司组织机构

图4一IX公司组织机构设置4.1.3人力资源管理X公司制度上规定:公平竞争、优胜劣汰、岗位竞争，以对员工的全方位考该结果为依据对员工进行晋升、奖励和分配。但实际工作中，X公司的规定并没有真正施行，X公司应在人力资源部下设专门的部门对公司新老员工进行适当和持续的培训，以加强对员工培训的重视，同时确定问责主体。具体到X公司的人力资源管理，，相关的问责主客体及问责标准的设置如下表所示:表4一1人力资源管理问责设置露露高一一遭之之问责主体体问责客体体问责标准准招招聘任用环节要注意员工的匹匹人力资源主主招聘负责人人有无“人情招聘”、暗箱操作作配配适用①①管管管等现象，是否对招聘的人员进进行行行行行公司规定的测试试
【学位授予单位】：东北财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F406.72

【参考文献】