半导体制造企业内部控制的研究
【图文】:
2 章 企业内部控制相关理论及实践的综述企业内部控制的相关理论及实践业内部控制理论的发展是一个逐步演变的过程,主要分为部控制结构、内部控制整合框架及企业风险管理整合框架为通过设立不兼容岗位进行账目间的相互核对以保证所有度是以内部会计控制为核心建立健全规章制度;内部控制定目标的实现而建立的各种政策和程序,分为内控环境、;内部控制整合框架阶段是在前三个阶段的基础上把内部的部分;内部控制的第五个阶段是在内部控制整合框架五要险管理理念贯穿于其中,成为了八个相互关联的整合体,险管理整合框架,框架结构如下:
图 2.3 内控体系目标、对象及要素之间结构关系图于内部控制五要素之间的关系,内部环境是基础,风险评估是依据、控制活信息与沟通是载体、内部监督是保障。作为企业内控建立和实施基础的内部环理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等,内着企业内部控制的方方面面,是内部控制其他四个构成要素的基础。风险评制的重要环节,包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对,在企业经只有对风险点进行有效识别和控制,,才能采取有效的风险应对策略。控制活相应的控制政策和程序,通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受范围之内,主要运用方法职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、制、绩效考评控制、重大风险预警和突发事件应急处理机制等。信息与沟通时、准确、完整收集整理与企业经营管理相关的各种内外部信息,并借助信技术,促使这些信息以恰当准确的方式在企业各个层级之间进行及时传递、
【学位授予单位】:吉林大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F426.6;F406.72
【共引文献】
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本文编号:2636507
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