《索克斯法案》相关问题研究

发布时间：2021-03-11 14:40

　　《索克斯法案》是美国的一部非常重要的证券监管法规。该法案制定于安然、世通等一系列会计丑闻爆发的经济背景之下,并且恰逢美国两党中期选举之际,因此《索克斯法案》的制定过程比较匆忙,存在一些漏洞。索克斯法案主要从三个方面加强了对证券市场的监管：一是通过规定审计轮换制,审计业务与非审计业务相分离等措施加强对会计职业的监管；二是加强了对上市公司内部控制的监管。要求上市公司及时披露信息,并规定了专门的内部控制条款——404条款；三是加强了公司对财务报告的责任,加大了在公司欺诈情况下,对公司及其管理层的处罚力度。针对我国国情,借鉴《索克斯法案》颁布与实施的经验教训,可以从以下几个方面完善我国的相关制度。首先,对会计职业的监管应宽严适度。其次,应从本国国情出发,完善我国上市公司的内部控制与监督,上市公司内部控制制度的设置应当符合成本效益原则。最后,应当设置届满条款,完善我国的法律修改制度,确保法律的及时有效更新。 

【文章来源】：福建师范大学福建省

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
中文文摘
绪论
第1章 《索克斯法案》的制定背景
    1.1 经济背景
    1.2 政治背景
第2章 《索克斯法案》的主要内容与评析
    2.1. 加强会计职业监管
        2.1.1 会计职业监管模式的嬗变
        2.1.2 提高审计的独立性
        2.1.3 重构审计师的责任
    2.2 加重上市公司董事及高管对财务报告的责任
    2.3 加强对上市公司内部控制的监管
第3章 《索克斯法案》的修改趋势
    3.1 美国学术界对《索克斯法案》的一般评价
    3.2 美国四个专门委员会的相关研究报告
        3.2.1 美国证券交易委员会小型上市公司咨询委员会的研究报告
        3.2.2 资本市场监管委员会的研究报告
        3.2.3 麦肯锡研究报告
        3.2.4 21世纪美国资本市场监管委员会（商会委员会）的研究报告
    3.3 《索克斯法案》的修改趋势
        3.3.1 前车之鉴——《反海外贿赂法》的修改历程
        3.3.2 美国政治环境变化对《索克斯法案》的影响
        3.3.3 美国经济环境变化对《索克斯法案》的影响
        3.3.4 《索克斯法案》的修改趋势预测
第4章 对《索克斯法案》及其修改趋势的反思
    4.1 注册会计师行业利益与投资者利益的博弈
    4.2 内部控制的成本效益分析
    4.3 法律修改的及时有效性分析
第5章 《索克斯法案》及其修改趋势对我国的借鉴意义
    5.1 平衡投资者利益和注册会计师行业利益,缩小期望差距对审计责任的影响
        5.1.1 平衡投资者利益和注册会计师行业利益
        5.1.2 缩小期望差距对审计责任的影响
    5.2 从本国国情出发,完善我国上市公司的内部控制与监督
        5.2.1 我国上市公司内部控制与监督的现状分析
        5.2.2 从本国国情出发,完善我国上市公司的内部控制与监督
    5.3 完善我国的法律修改制度,确保法律的及时有效更新
第6章 结论
参考文献
攻读学位期间承担的科研任务与主要成果
致谢
个人简历


【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司内部控制信息披露新规范的研读与执行思考[J]. 徐珺,李艳.  中国乡镇企业会计. 2010(10)
[2]试论审计独立性——基于安然事件的分析[J]. 王辰.  中国市场. 2010(39)
[3]对企业内部控制实施中的问题分析[J]. 韩宝新.  中国集体经济. 2010(26)
[4]论中国注册会计师的法律责任[J]. 王变平.  中国证券期货. 2010(08)
[5]对审计及其组成部分独立性的探讨[J]. 曲京山,阎向阳.  河北金融. 2010(07)
[6]金融危机背景下内部审计理念的转变[J]. 郝向华,王爱国.  财会通讯. 2010(16)
[7]内部控制审计有关问题探讨[J]. 吴秋生.  中国注册会计师. 2010(04)
[8]环境会计信息披露研究综述与展望[J]. 刘海英.  财会月刊. 2010(09)
[9]基于企业发展历程的内部审计独立性分析[J]. 叶静.  财会通讯. 2010(04)
[10]非审计服务对审计独立性的影响及应对策略[J]. 熊守春.  财会通讯. 2009(36)

硕士论文
[1]萨班斯法案的剖析与借鉴[D]. 许一凡.厦门大学 2009



本文编号：3076627