FASB/IASB联合概念框架相关性与可靠性质量特征的逻辑关系基于经济学视角的分析

发布时间：2021-06-23 02:34

　　FASB和IASB联合概念框架于2010年9月对基本质量特征的逻辑关系做出了新的界定。从经济学视角,通过建立会计信息使用者的效用函数和预算约束方程,以既定支出下的效用最大化为目标,从理论上分析了相关性与可靠性的逻辑关系。研究结果表明,联合概念框架所界定的相关性与可靠性的逻辑关系可能导致财务报告边界无限扩张、会计信息质量下降。 

【文章来源】：财经理论与实践. 2013,34(06)北大核心CSSCI

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、引言
二、研究框架的构建
    (一)相关性与可靠性之间的有限替代
        1. 会计信息使用者对相关性与可靠性具有相同程度的偏好。
        2. 会计信息使用者对可靠性的偏好程度大于相关性。
        3. 会计信息使用者对相关性的偏好程度大于可靠性。
    (二)相关性与可靠性之间的完全替代
三、相关性与可靠性逻辑关系的经济学阐释
    (一)典型观点[8]
        1. 相关性对可靠性的完全替代:
        2. 可靠性对相关性的完全替代:
        3. 相关性对可靠性的有限替代:
        4. 可靠性对相关性的有限替代:
    (二)典型观点的经济学阐释
        1. 相关性对可靠性的完全替代:
        2. 可靠性对相关性的完全替代:
        3. 相关性对可靠性的有限替代:FASB的观点。
        4. 可靠性对相关性的有限替代:
四、相关性与可靠性逻辑关系的经济学检验
五、结论及启示


【参考文献】：
期刊论文
[1]新会计准则实施后营业利润的信息质量研究[J]. 王小力.  财经理论与实践. 2012(03)
[2]基于IASB概念框架的可靠性质量特征之认识理性——一个经济学视角的分析与讨论[J]. 董盈厚,侯铁建.  会计研究. 2011(01)
[3]财务会计信息的可靠性及其特征[J]. 夏冬林.  会计研究. 2004(01)



本文编号：3244044