ZD集团资金集中管理效应预期研究

发布时间：2021-07-11 07:04

　　随着经济全球化和市场经济的发展和完善,集团企业这一公司组织形式被越来越广泛的应用,在我国己初步形成一批规模大、实力强的大型或特大型集团企业。我国集团企业很长时间以来多采取资金分散管理的模式,但这种模式有很大的不足。当前,集团企业为实现对资金的良好控制,已经普遍选用了集中管理模式,通过研究该模式的管理效应可以分析评价其效果及预测未来效应,从而找到资金集中管理存在的问题以及为未来企业的发展做好一切准备工作。对于现代化企业而言,财务管理是一项核心工作,而资金管理则是财务管理的重心,由此可见资金管理在企业管理体系中占据着重要的位置。当前,国际经济形势正在发生显著变化,全球经济一体化的发展格局已经形成,如何在新的时代背景下强化对资金的管理,实现对资金资源的优化配置,提高对资金的使用效率,已经成为集团企业在发展过程中需要解决的新课题。从国内外大型集团公司对资金的管理方式来看,分散型管理模式已经被淘汰,取而代之的是集中管理模式。基于这种模式,集团企业的原材料采购、资金预算、资金划拨、对账、结算、债务处理等各项财务管理工作更加标准化、规范化,明显提高了资金的配置效率和利用效率,降低了实际运营成本,实现... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

统筹收支模式框架结构图

成立于集团公司内部的结算中心实际上是一个独立的财务职能机构，其结算业务主要发生在母公司、子公司以及其他分支机构之间。也就是说该中心对整个公司的现金收入进行集中管理，并且具有筹资功能。另外，下属各个分支机构之间如果构成了结算关系，也必须经过结算中心才能完成结算工作。同样的，这种模式也设置了“收支双线”，以便于对资金流向的控制。结算中心模式具有以下几种功能：一是结算功能。这种功能实际就是资金枢纽功能，即结算中心统一管理各个分支机构的银行账户。二是监督与控制功能。结算中心是反映各个分支机构经济信息的窗口，在结算过程中，该中心能够及时了解到下属各个单位的经济动态。三是决策辅助功能。结算中心可为集团公司总部提供详实、准确而全面的财务报表，从而使公司领导及时掌握分支机构的运营状况，制定出有助于整个集团公司发展的决策与方案，并对当前的决策或方案进行调整。这种结算模式的结构图如图 2-2 所示。

财务公司还可对各个分支机构的货币资金进行吸纳，并根据各个分支机构的需求对资金进行调拨和分配，防止企业产生过多的外部融资。二是结算功能。企业内部建立了价格管理机制，并对内部支付的方式方法做出了规定。内部结算业务几乎覆盖了企业的所有运营环节，如，原材料供应、动力供应、劳务输出、设备器材供应、销售、库存、成品转移等等。三是监控功能。内部银行制定了结算规范、价格机制、内部合同、经济纠纷仲裁制度、定额、责任指标体系、收支计划等规章制度，并在制度推行的过程中实现了对分支机构的监控与管理。四是辅助决策功能。该功能类同于结算中心，即准确而全面地为公司管理者提供财务报表，为管理者制定合理的决策发挥参考作用。财务公司的设立主要依附于其集团公司，可以独立对外进行筹资活动，这是其他管理模式所不具备的优势。但是设立财务公司的准入门槛很高，成立该机构有一定的难度，并且机构的运营需要接受中国人民银行的监督管理。另外，财务公司是以独立法人的身份存在的，需要交纳相关税费，这会增加集团整体的税费成本。财务公司模式的运作方式如图 2-1 所示。


本文编号：3277592