K会计师事务所审计业务承接风险评价研究

发布时间：2021-07-19 22:50

　　在现代风险导向审计中,会计师事务在承接审计业务之前需要对被审计企业进行审计风险评估,判断其风险是否在可接受范围之内,以此来确定是否承接此项业务。如果会计师事务所在业务承接阶段对于此项业务的承接风险的评价不够全面,对于相关的风险因素未能有效的辨别,那么对之后的审计流程的设计与执行将会带来一系列障碍,严重时甚至会出现重大错报风险以及检查风险。因此在业务承接阶段准确、科学地判断业务承接风险,不仅可以帮助事务所识别与控制审计风险,更有利于提高审计效率与质量,减少审计失败的出现。但在实际的审计工作中,会计师事务所在业务承接阶段对于承接风险水平的判断更多倾向于主观与经验判断,缺乏定量、准确的判断方法。本文以K会计师事务所作为研究对象,根据其审计业务承接的流程与风险评价现状,基于现代风险导向审计理论和模糊综合评价理论,建立起运用定性与定量相结合的风险评价模型。通过定量分析的结果来对业务承接风险水平进行判断,帮助肋K会计师事务所对审计业务承接风险的评价更加直观、清晰,提高K会计师事务所对于业务承接的成功率,保证审计质量,减少审计失败的出现。并且,本文所建立的业务承接风险评价模型也可以对同规模的事务所有... 

【文章来源】：西安理工大学陕西省

【文章页数】：71 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究方法和研究内容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究内容
        1.2.3 创新之处
2 理论基础与文献综述
    2.1 审计业务承接风险概述
        2.1.1 审计业务概念
        2.1.2 审计业务承接风险与审计风险概念
    2.2 事务所审计业务承接风险来源分析
        2.2.1 客户风险
        2.2.2 事务所能力因素
        2.2.3 审计环境因素
    2.3 文献综述
        2.3.1 国外研究现状
        2.3.2 国内研究现状
3 K会计师事务所基本情况及业务承接风险控制现状
    3.1 K会计师事务所概况
        3.1.1 事务所简介
        3.1.2 经营状况
    3.2 K会计师事务所审计业务承接风险评价现状及问题
        3.2.1 K会计师事务所审计业务承接流程
        3.2.2 K会计师事务所审计业务承接风险识别及评价现状
        3.2.3 K会计师事务所审计业务承接风险评价所存问题
4 审计业务承接风险评价模型设计
    4.1 审计业务承接风险评价的必要性
    4.2 风险评价方法选择
        4.2.1 定性风险分析
        4.2.2 风险定量分析
    4.3 基于模糊综合评价法的审计业务承接风险评价模型的建立
        4.3.1 建立风险评价指标体系
        4.3.2 设定风险评价集
        4.3.3 建立权重集合
        4.3.4 风险综合评价
5 风险评价模型的应用及风险控制建议
    5.1 K事务所承接L审计业务风险评价
        5.1.1 L审计业务的基本概况
        5.1.2 风险评价模型应用
        5.1.3 综合分析承接风险
    5.2 K事务所审计业务承接风险控制建议
        5.2.1 谨慎选择客户
        5.2.2 提高自身能力
        5.2.3 充分考虑审计环境
6 结论及展望
    6.1 结论
    6.2 局限性
参考文献
致谢



本文编号：3291582