上市公司内部控制缺陷对会计稳健性的影响研究

发布时间：2021-07-22 18:18

　　随着财务舞弊案件的频繁发生以及相关法律法规的颁布,企业内部控制问题日益引起了广大学者的关注,并正逐渐成为我国学术界研究的热点。提高财务报告信息质量是企业内部控制的目标之一,而会计稳健性又是增强财务报告信息质量的重要保障机制,研究上市公司的内部控制缺陷是否会对会计稳健性产生影响以及哪个层面的内控缺陷会对会计稳健性产生影响,不仅能为企业实现各目标提供指导建议,也能有效促进我国资本市场的健康有序发展。本文首先对国内外相关研究进行了述评,提出了研究内容和研究目标,再基于相关理论基础对本文的影响机理进行了分析进而提出研究假设,最后应用两个扩展的会计稳健性测度模型对假设进行回归分析并提出结论及建议。实证部分选择了2010-2011年度深市主板A股上市公司的最新数据,从企业发布的内部控制评价报告和整改报告等文件中对企业直接和间接披露的内部控制缺陷进行汇总分类和量化,并将该指标代入会计稳健性的计量模型中对内部控制缺陷和会计稳健性的关系进行了验证,得出了如下结论：（1）存在内部控制缺陷的公司会计稳健性要显著低于不存在内部控制缺陷的公司；（2）公司层面的内部控制缺陷和会计层面的内部控制缺陷对企业的会计稳健... 

【文章来源】：中南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景和问题的提出
    1.2 研究意义和研究目标
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 内部控制缺陷
        1.3.2 会计稳健性
        1.3.3 内部控制缺陷对会计稳健性的影响
    1.4 研究内容和研究方法
第二章 与论文相关的理论基础
    2.1 委托代理理论
    2.2 内部控制理论
    2.3 会计信息有用性理论
    2.4 有效资本市场假说理论
第三章 内部控制缺陷对会计稳健性影响的理论分析
    3.1 内部控制缺陷与会计稳健性的分类
        3.1.1 内部控制缺陷的分类
        3.1.2 会计稳健性的分类
    3.2 内部控制缺陷对会计稳健性的影响分析
        3.2.1 公司层面的内部控制缺陷对会计稳健性的影响
        3.2.2 会计层面的内部控制缺陷对会计稳健性的影响
        3.2.3 逻辑模型与研究假设
第四章 内部控制缺陷与会计稳健性的测度方法
    4.1 内部控制缺陷的测量
        4.1.1 公司层面内部控制缺陷的测量
        4.1.2 会计层面内部控制缺陷的测量
    4.2 会计稳健性的测度方法
第五章 研究设计与结果分析
    5.1 变量定义
    5.2 检验模型的构建
        5.2.1 盈余-股票报酬关系模型
        5.2.2 应计-现金流关系模型
    5.3 样本选择与描述
    5.4 研究方法
    5.5 研究结果及分析
        5.5.1 变量的描述性统计
        5.5.2 多元线性回归分析
        5.5.3 稳健性检验
第六章 研究结论与启示
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 研究的不足与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间主要的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]高质量内部控制能增强盈余稳健性吗?——基于自愿性内部控制鉴证报告的经验研究[J]. 于焜,唐大鹏.  兰州商学院学报. 2011(04)
[2]内部控制、应计质量与盈余反应——基于中国2009年A股上市公司的经验证据[J]. 董望,陈汉文.  审计研究. 2011(04)
[3]内部控制缺陷对会计信息价值相关性的影响——针对中国股票市场的经验研究[J]. 田高良,齐保垒,程瑶.  西安交通大学学报(社会科学版). 2011(03)
[4]基于内部控制的会计信息质量研究——来自我国A股市场的经验证据[J]. 季侃,陈艳.  现代管理科学. 2011(02)
[5]内部控制、公司违规与监管绩效改进——来自2007—2008年深市上市公司的经验证据[J]. 单华军.  中国工业经济. 2010(11)
[6]上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J]. 齐保垒,田高良,李留闯.  管理科学. 2010(04)
[7]基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究[J]. 田高良,齐保垒,李留闯.  南开管理评论. 2010(04)
[8]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云.  会计研究. 2009(06)
[9]加强内部会计控制 提高会计信息质量[J]. 曹晖.  黑龙江科技信息. 2008(31)
[10]上市公司内部控制审计：问题与改进——来自2007年年报的证据[J]. 袁敏.  审计研究. 2008(05)



本文编号：3297653