我国上市公司内部控制信息披露的现状、问题与对策 ——基于2011年沪市上市公司的研究

发布时间：2021-10-30 13:55

　　近年来,经济全球化进程加快,全球金融危机相继爆发,上市公司在财务舞弊和会计信息失真等方面相继出现了一系列的新情况、新问题,这些问题的出现主要是由于上市公司内部控制和管理没有发挥作用造成的。内部控制信息披露作为上市公司信息披露很重要的组成部分,对于提高企业的经营管理业绩、保护投资者权益、优化资源在金融市场中的配置具有很大的促进作用。在2001年美国“安然事件”发生以后,内部控制制度的建设和执行逐渐成为了全球财务人员重点研究内容。为了进一步做好内部控制信息披露工作,美国率先在2002年发布了《萨班斯法案》,强制要求各上市公司对外披露经由注册会计师审计的内部控制信息。借鉴国外先进的经验和作法,我国近年来也相继发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等规章制度,要求对我国内部控制信息披露也进行改革,要分阶段分类别地实施,逐步将原来的自愿性披露改进为强制性披露。但是,因为我国对内部控制信息披露的相关研究仍处于摸索起步阶段,许多情况还需要在以后的研究中得以加强和完善。鉴于上述情况,本文按照“研究背景、概念阐述、现状调查、原因分析、完善建议”的思路,在对2011年度沪市上市公司对外披... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实用价值
    1.3 文献综述
        1.3.1 国外文献综述
        1.3.2 国内文献综述
        1.3.3 文献评述
    1.4 研究的内容和方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究的贡献
2 上市公司内部控制信息披露概述
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 内部控制的概念
        2.1.2 信息披露的概念
        2.1.3 内部控制信息披露的概念
    2.2 内部控制信息披露的要素
        2.2.1 披露主体
        2.2.2 披露内容
        2.2.3 披露时间
        2.2.4 披露方式
        2.2.5 内部控制评价与审核
    2.3 内部控制信息披露的作用
        2.3.1 能够帮助管理当局解除受托责任
        2.3.2 能够提高上市公司财务报告的可靠性
        2.3.3 能够提高信息使用者投资决策的有效性
3 我国上市公司内部控制信息披露的演变和现状
    3.1 我国上市公司内部控制信息披露的演变
    3.2 我国上市公司内部控制信息披露的现状
        3.2.1 内部控制信息披露的总体情况
        3.2.2 内部控制信息披露的责任主体情况
        3.2.3 内部控制信息披露的主要内容情况
        3.2.4 内部控制信息披露的评价标准情况
4 我国上市公司内部控制信息披露的问题及原因分析
    4.1 我国上市公司内部控制信息披露存在的问题
        4.1.1 披露动力不足,主动性差
        4.1.2 披露主体不明确,责任模糊
        4.1.3 披露内容重形式,轻质量
        4.1.4 披露标准不统一,依据不规范
    4.2 我国上市公司内部控制信息披露存在问题的原因分析
        4.2.1 股权结构不够合理
        4.2.2 受到信号传递理论和成本效益原则的影响
        4.2.3 外部使用者对内部控制信息需求度不够
        4.2.4 相关法规制度缺失
        4.2.5 监管单位监管力度不足
5 完善我国上市公司内部控制信息披露的建议
    5.1 进一步优化公司治理结构,提高上市公司的素质
    5.2 进一步规范体系建设,完善内部控制制度
    5.3 进一步明确责任主体,优化内部控制环境
    5.4 进一步加强披露监管,强化内外部监督
    5.5 进一步提高注册会计师执业水平,加强道德修养
6 总结与后续研究
    6.1 研究的结论
    6.2 研究的局限性
    6.3 研究的未来展望
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于我国上市公司加强内部控制信息披露的建议[J]. 王金兰.  经济研究导刊. 2011(23)
[2]沪市上市公司内部控制信息披露分析——针对《基本规范》执行首年的实证研究[J]. 顾苗超.  会计师. 2011(08)
[3]关于提高上市公司内部控制信息披露质量的建议[J]. 陈国辉,王文杰.  财务与会计. 2011(05)
[4]2009年度深市主板上市公司内部控制信息披露研究[J]. 刘俊萍.  商业会计. 2011(09)
[5]上市公司内部控制信息披露的现状与对策[J]. 傅胜.  会计之友(上旬刊). 2010(06)
[6]内部控制信息披露质量与代理成本相关性研究——基于沪市2007年上市公司的经验数据[J]. 杨玉凤,王火欣,曹琼.  审计研究. 2010(01)
[7]公司特征、外部审计与内部控制信息的自愿披露——基于沪市上市公司2003—2005年年报的经验研究[J]. 方红星,孙翯,金韵韵.  会计研究. 2009(10)
[8]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云.  会计研究. 2009(06)
[9]基于沪市公司2006年报的内控信息披露研究:修正与拓展[J]. 方红星,孙翯.  财经问题研究. 2008(04)
[10]2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J]. 杨有红,汪薇.  会计研究. 2008(03)

博士论文
[1]内部控制信息披露影响因素的实证研究[D]. 李馨弘.浙江大学 2007

硕士论文
[1]内部控制信息披露的市场反应研究[D]. 刘燕.湖南大学 2007



本文编号：3466848