独立审计中注册会计师职业责任保险的研究 ——基于审计风险视角

发布时间：2022-02-20 23:45

　　在20世纪90年代后期,频频不断的审计失败案例爆发了令人惊呼的“诉讼风暴”。审计风险这一名词逐渐被人们所重视,会计师事务所如何有效的防范审计风险,将损失降到最低,成了注册会计师职业界关注的话题。本文从审计风险的视角研究,通过分析我国注册会计师职业责任保险的发展现状,引出职业责任保险的必要性和可行性,并分析了注册会计师职业责任保险的民事赔偿责任的归责原则和构成要件。通过与国外发达国家对比,分析出了我国注册会计师职业责任保险存在的问题,并学习和借鉴国外先进经验,提出了完善我国注册会计师职业责任保险的相关对策。本文的研究方法主要以规范研究为主,穿插运用了文献分析法,案例研究法,比较分析法等。本文的创新点为：（1）强调从审计风险的角度出发,引出独立审计中的审计风险给会计师事务所造成的影响,进而呼吁会计师事务所积极投保注册会计师职业责任保险。（2）在完善注册会计师职业责任保险的对策中,提出建立注册会计师职业责任鉴定委员会的设想,详细分析了委员会的构成及职责所在,重点介绍了法务会计对鉴定委员会的权威作用。目前我国大部分会计师事务所对审计风险的存在还没有引起足够的重视,即使重视,对分散审计风险还没有... 

【文章来源】：沈阳大学辽宁省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景及研究目的和意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究目的和意义
    1.2 国内外研究现状
    1.3 本文创新点
    1.4 本文研究方法
2 审计风险和注册会计师职业责任保险概述
    2.1 审计风险概述
        2.1.1 审计风险的涵义
        2.1.2 审计风险的成因
        2.1.3 审计风险的特征
    2.2 注册会计师职业责任保险概述
        2.2.1 注册会计师职业责任保险的涵义
        2.2.2 注册会计师职业责任保险的责任范围
    2.3 审计风险与注册会计师职业责任保险的关系
3 注册会计师职业责任保险的必要性和可行性分析
    3.1 注册会计师职业责任保险的必要性
        3.1.1 提高会计师事务所抗风险能力
        3.1.2 提高注册会计师的公信力
    3.2 注册会计师职业责任保险的可行性
        3.2.1 从会计师事务所层面分析
        3.2.2 从保险公司层面分析
4 注册会计师民事赔偿责任的归责原则及构成要件
    4.1 注册会计师民事赔偿责任的归责原则
        4.1.1 过错责任原则
        4.1.2 无过错责任原则
        4.1.3 公平责任原则
        4.1.4 过错推定责任原则
    4.2 注册会计师民事赔偿责任的构成要件
        4.2.1 利益相关者因信赖报表导致产生损失
        4.2.2 注册会计师存在主观过错行为
        4.2.3 造成的损失和注册会计师过错存在因果关系
        4.2.4 注册会计师存在错误表述
5 注册会计师职业责任保险存在的问题及完善对策
    5.1 注册会计师职业责任保险存在的问题
        5.1.1 会计师事务所和注册会计师保险意识淡薄
        5.1.2 现行法律对注册会计师责任界定不明确
        5.1.3 注册会计师责任的承保范围过窄
        5.1.4 现行保险方式与注册会计师行业不相适应
        5.1.5 注册会计师行业监管方式单一
    5.2 完善注册会计师职业责任保险的相关对策
        5.2.1 建立健全民事责任制度
        5.2.2 完善保险的相关条款
        5.2.3 加强注册会计师职业道德教育
        5.2.4 建立注册会计师职业责任鉴定委员会
        5.2.5 对会计师事务所采用强制保险模式
6 结论
参考文献
在学期间研究成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]完善我国注册会计师职业责任保险的相关对策探讨[J]. 门韶娟,崔雅青.  商业会计. 2010(13)
[2]关于注册会计师法律责任归责原则问题的研究[J]. 王竹萍.  湖北经济学院学报(人文社会科学版). 2009(10)
[3]浅议我国注册会计师执业责任保险[J]. 崔雅青,韩超.  中国乡镇企业会计. 2009(10)
[4]我国注册会计师职业责任保险问题与对策[J]. 赵莉,刘正桥.  金融经济. 2009(12)
[5]论分散会计师事务所审计风险的两种方式[J]. 赵莉.  企业家天地下半月刊(理论版). 2009(06)
[6]浅谈注册会计师职业责任保险制度[J]. 穆艳.  经济视角(上). 2008(07)
[7]过错推定原则：注册会计师民事责任归责原则[J]. 曾海帆.  商业会计. 2008(01)
[8]我国注册会计师职业保险的发展[J]. 章琳一.  科技经济市场. 2007(08)
[9]我国注册会计师责任保险存在的问题及对策[J]. 曾维涛.  价格月刊. 2007(06)
[10]浅议我国注册会计师责任保险[J]. 朱琪.  山西财经大学学报. 2007(S1)

硕士论文
[1]注册会计师民事责任赔偿的保障问题探讨[D]. 蔡佳.江西财经大学 2009
[2]我国注册会计师职业责任保险问题研究[D]. 赵莉.湖南大学 2009
[3]我国会计师事务所审计风险的防范与控制[D]. 金文颖.北京交通大学 2008
[4]独立审计风险问题研究[D]. 吕静.西安建筑科技大学 2008
[5]公司设立时验资机构虚假验资的民事责任研究[D]. 易华志.湖南大学 2007
[6]有限责任合伙的债权人保护机制研究[D]. 刘昊.暨南大学 2007
[7]建立我国注册会计师职业责任保险制度的探讨[D]. 张儒芳.西南财经大学 2007
[8]注册会计师职业责任保险研究[D]. 刘萍.西南财经大学 2007
[9]现代风险导向审计下的审计风险研究[D]. 崔晓钟.东北财经大学 2006
[10]审计风险控制与质量研究[D]. 张杰平.西南财经大学 2006



本文编号：3636050