民乐县第一建筑工程有限责任公司税务风险管理研究

发布时间：2023-01-05 10:39

　　中小型建筑施工企业为国家税收做出了巨大贡献。长期以来,中小型建筑施工企业只重视企业的盈利能力,忽视风险的管理,尤其是忽视税务风险的管理。伴随着国家宏观政策的不断调整、企业经济业务的不断扩展,中小型建筑施工企业盈利能力的高低与税务处理愈加紧密。可以说,税务问题处理的好,就可能带动企业快速发展壮大;处理的不好,可能给企业带来巨大的损失,导致企业经济利益受损、社会形象受损,影响企业品牌价值,阻碍其可持续发展。长期以来,中小型建筑施工企业普遍认为“税务问题就是抄报税”、“税务问题就是财务人员的份内工作”。上到管理层,下到普通职工都不懂税务风险,没有税务风险意识。从企业经营层面看,上到经营决策制定,下到所需物资采购,方方面面工作中企业往往不会考虑税收成本,忽视税务风险管理。长此以往,企业的发展将面临较大的风险,尤其中小型建筑施工企业自身实力较弱,经济发展速度处在相对低位,不重视税务风险的管理,将对企业成本控制造成巨大的不利影响,影响到企业的生存发展。本论文以民乐县第一建筑工程有限责任公司为例,深入企业实际,根据企业经营状况,识别其存在和潜在的税务风险并进行有效的剖析。对建筑施工企业共同的特点、涉... 

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景与研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外税务风险管理研究
        1.2.2 国内税务风险管理研究
    1.3 研究方法与技术路线
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技术路线
        1.3.3 研究框架
第2章 论文的理论基础与相关概念
    2.1 论文的理论基础
        2.1.1 全面风险管理理论
        2.1.2 COSO内部控制理论
        2.1.3 税务风险管理理论
    2.2 论文的相关概念
        2.2.1 风险
        2.2.2 税务风险
        2.2.3 税务风险管理
第3章 建筑施工企业的特点及税务风险管理
    3.1 建筑施工企业的特点
        3.1.1 经营模式的特殊性
        3.1.2 产品的特殊性
        3.1.3 生产方式的特殊性
        3.1.4 组织模式的特殊性
        3.1.5 风险存在的特殊性
    3.2 建筑施工企业税收政策
        3.2.1 增值税
        3.2.2 企业所得税
        3.2.3 城市维护建设税
        3.2.4 教育费附加
        3.2.5 印花税
        3.2.6 个人所得税
        3.2.7 房产税
        3.2.8 城镇土地使用税
    3.3 建筑施工企业涉税风险点
        3.3.1 多缴税成本费用增加的风险
        3.3.2 少缴税受处罚的风险
        3.3.3 发票管理不当带来抵扣不能等风险
        3.3.4 收入确认不当带来算税风险
    3.4 建筑施工企业税务风险管理的目标
    3.5 建筑施工企业开展税务风险管理的意义
第4章 民乐一建税务风险管理现状
    4.1 民乐一建简介
    4.2 经营概况
    4.3 组织结构
    4.4 业务流程
    4.5 民乐一建税务风险管理现状
        4.5.1 民乐一建涉税情况
        4.5.2 税务风险管理现状
    4.6 民乐一建具体面临的税务风险
        4.6.1 增值税的风险
        4.6.2 企业所得税的风险
        4.6.3 印花税的风险
        4.6.4 个人所得税的风险
        4.6.5 房产税的风险
    4.7 民乐一建税务风险的成因
        4.7.1 企业税务风险形成的外部原因
        4.7.2 企业税务风险形成的内部原因
第5章 提高民乐一建税务风险管理水平的对策
    5.1 提高税务风险管理意识
        5.1.1 营造税务风险管理环境
        5.1.2 树立和提高税务风险管理意识
    5.2 提高涉税人员的专业能力
    5.3 明确税务风险管理目标
    5.4 完善企业组织架构
    5.5 加强税务风险的识别
    5.6 建立税务风险的预警评估机制
        5.6.1 确定税务风险预警指标
        5.6.2 税务风险评估与制度
        5.6.3 税务风险的评估方法
    5.7 税务风险的应对
        5.7.1 建立完善涉税信息管理制度
        5.7.2 加强税务核算管理
        5.7.3 制定发票管理制度
        5.7.4 强化合同管理
        5.7.5 成立独立核算的劳务公司
        5.7.6 加强与税务机关沟通
    5.8 完善税务风险管理机制
第6章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]企业税务风险管理体系的构建[J]. 魏军.  企业改革与管理. 2016(21)
[2]建筑业“营改增”新计价规则下进项税额抵扣风险防范[J]. 詹敏.  财会月刊. 2016(31)
[3]浅谈建筑业“营改增”后的税负及税收筹划[J]. 曲传菊.  现代营销(下旬刊). 2016(09)
[4]企业税务风险及其管理制度设计[J]. 穆盛.  财经界(学术版). 2016(19)
[5]构建企业税务风险管理体系研究[J]. 徐茂林.  财经界(学术版). 2016(19)
[6]“营改增”对建筑施工企业税务风险控制影响研究[J]. 高喜臣.  山西农经. 2016(10)
[7]“营改增”后新老项目如何衔接[J]. 肖太寿.  施工企业管理. 2016(10)
[8]关于建筑业“营改增”政策的影响分析[J]. 史盼旭.  财经界(学术版). 2016(17)
[9]“营改增”对水务企业税务管理工作的影响及对策[J]. 曹磊.  净水技术. 2016(04)
[10]营改增后建筑企业的税务精细化管理研究[J]. 唐丽娜.  会计师. 2016(15)

硕士论文
[1]建筑业实施增值税问题研究[D]. 王娇娇.东北财经大学 2011



本文编号：3727849