商品期货套期交易会计处理浅析

发布时间：2017-12-13 13:23

  本文关键词：商品期货套期交易会计处理浅析

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【摘要】：正《国际会计准则第9号——金融工具》之套期会计(征求意见稿)中已经取消了"80%-125%"的标准,并引入了"重新平衡"的概念,即当套期工具和被套期项目之间存在经济关系,且信用风险并不主导由该经济关系变动而引起的价值变动时,企业根据此经济关系设定套期比例,并在套期关系被指定的会计期间内,持续跟踪此经济关系并据此持续地对套期有效性进行评价,重新修正套期比例。基于上述理论,对公允价值套期业务核算进行示例,希望相
【作者单位】： 浙江中邦实业发展有限公司;
【分类号】：F740.45
【正文快照】： 表1套期编号日期风险管理目标和策略套期类型被套期风险套期工具被套期项目套期方式套期有效性评估方式XXX号XXXX年X月X日预期螺纹钢市场价格波动较大,为规避1000吨螺纹钢因市场价格下跌导致的价值变动风险,公司买入时间、数量、规格标准最匹配的商品期货看空合约以进行风险控

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

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【二级参考文献】

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【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 徐皓;;企业利用套期工具赚取利差的分析与账务处理[J];国际商务财会;2010年04期

2 虞战勇;;企业如何利用套期工具进行风险管理[J];财经界(学术版);2011年10期

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5 财政部会计司;《企业会计准则——套期保值》简析（二）[N];财会信报;2008年

6 王学军;部分金融资产可以考虑引入公允价值计税基础[N];中国会计报;2010年

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本文编号：1285292