新松公司营运资金运营管理研究

发布时间：2017-12-29 06:23

本文关键词：新松公司营运资金运营管理研究　出处：《吉林大学》2014年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：在当今竞争日趋白热化的市场环境下，现代企业对营运资金的需求与管理十分的重视，有人把营运资金比作人体内的血液，企业想要健康地生存、发展，就必须让资金在企业体内正常流动，尤其是在当今社会推崇“现金为王”财务理念的背景下，营运资金的管理在现代企业财务管理的地位和作用显得格外的重要，所以有必要对营运资金运营管理进行一下探索和研究。本文以沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称“新松公司”或“公司”）为研究对象，从采购、生产和销售等方面对新松公司营运资金运营管理活动进行了分析和探讨，本文先从新松公司在发展过程中存在的实际问题入手，结合新松公司近4年的财务相关数据进行比率分析，提出了公司存在的相关问题：在采购业务上方式陈旧、缺乏创新，缺乏预算支出管理制度，在建工程项目挤占采购资金；在生产业务上存在“三超”现象，项目管理监督力度不足；在销售业务上存在为客户垫付的资金较多，支付的履约保函和履约保证金较大，销售方式单一、未能对客户的付款能力进行评估，销售合同付款条件缺乏灵活性；在集团资金管理方面尚未建立集团营运资金统一管理；在科技资金运用方面没有充分利用国家科技项目的优惠政策。然后以外部、内部两个视角分别从资金的采购、生产和销售三个方面对新松公司营运资金运营管理方面存在的问题加以分析，最后对具体的各项业务活动提出了较为完善的解决办法：在采购方面要求供应商集体降价，，建立多元化的采购方案，大力开展应收票据的贴现和拆票业务，建立和完善现金支出预算管理制度；在生产方面要求进一步提高存货周转率，加强项目监督管理，彻底改变“三超”现象；在销售方面采取提高应收账款周转率，办理买方信贷等融资业务为主的新的销售方式，建立折让和折扣为条件的付款方式，推广网上销售、建立销售联盟策略，建立和完善现金流入预算管理制度，办理以人民币结算方式的出口合同和利用外汇期权业务方式降低汇率波动给公司带来的升值风险，订立合同时需考虑的有关重要合同条款，降低履约保函和履约保证金的比例；在集团资金管理方面建立集团营运资金统一管理制度；在科技资金管理方面充分利用优惠政策，不断加大资金和人员投入，缩短技术成果转化生产力的时间，争取最优惠的税收政策。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.6;F406.7

【参考文献】