风险导向审计在WS公司IPO审计中的应用案例研究

发布时间：2017-10-16 19:11

  本文关键词：风险导向审计在WS公司IPO审计中的应用案例研究

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【摘要】：近年来,大量IPO公司通过财务造假实现上市,其中部分公司最终在严格的监管审核中被发现并予以制裁,但是IPO市场的这种乱象足以引起我们的重视。会计师事务所作为辅助公司上市的重要中介机构,对公司财务进行审核与监督,对IPO公司的审计风险负有直接责任。新大地、胜景山河、万福生科的造假事件充分说明了目前审计市场在风险控制方面存在一定的缺陷,传统的审计模式已越来越不适应目前日益复杂的经济环境,我国适时引入了风险导向审计理念。本文运用案例分析的方法,系统展示了会计师事务所如何运用风险导向审计方法实施IPO审计,并针对如何运用风险导向审计方法提出了具体的建议,以供理论界和实务界参考。文章共分为四大部分:第一部分,提出本文的选题背景及研究意义,介绍本文的研究思路及论文的创新与不足之处,归纳概括了国内、外有关风险导向审计理论、IPO审计的研究成果,为进一步的研究提供理论支撑。第二部分介绍风险导向审计的内涵、特点和流程、风险导向审计模型的由来,阐述风险导向审计的理论基础,然后介绍了IPO审计的定义、特点和风险分析。第三部分阐述了基于风险导向审计的WS公司IPO审计案例,首先介绍了WS公司历史发展、主营业务和产品情况,RH会计事务所基本情况和运用风险导向审计的情况,然后阐述以风险导向审计方法实施WS公司IPO审计的具体过程。第四部分阐述了以风险导向审计方法实施IPO审计业务时的审计程序和保障措施,审计人员应该严格执行审计程序,同时要从转变审计理念、提升专业水平、强化复核制度、建立风险数据库方面提高保障措施。
【关键词】：风险导向审计 IPO审计 审计风险
【学位授予单位】：山东农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 1 引言11-17
• 1.1 选题背景及研究意义11-12
• 1.1.1 选题背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 国外文献综述12-13
• 1.2.2 国内文献综述13-15
• 1.3 研究内容与方法15-16
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 论文的创新与不足16-17
• 1.4.1 论文创新点16
• 1.4.2 论文的不足16-17
• 2 风险导向审计与IPO审计风险基本理论17-27
• 2.1 风险导向审计的内涵、特点和流程17-20
• 2.1.1 风险导向审计的内涵17
• 2.1.2 风险导向审计的特点17-18
• 2.1.3 风险导向审计的流程18-20
• 2.2 风险导向审计模型由来20-21
• 2.2.1 初级审计风险模型20
• 2.2.2 传统审计风险模型20-21
• 2.2.3 现代审计风险模型21
• 2.3 风险导向审计理论基础21-22
• 2.3.1 风险理论21-22
• 2.3.2 舞弊理论22
• 2.3.3 战略管理理论22
• 2.4 IPO审计风险分析22-27
• 2.4.1 IPO审计的定义22-23
• 2.4.2 IPO审计的特点23
• 2.4.3 IPO审计风险分析23-27
• 3 基于风险导向审计的WS公司IPO审计案例分析27-40
• 3.1 WS公司基本情况27
• 3.1.1 WS公司设立、发展情况27
• 3.1.2 WS公司主营业务、产品情况27
• 3.2 RH会计师事务所基本情况27-28
• 3.2.1 RH会计师事务所情况介绍27-28
• 3.2.2 RH会计师事务所运用风险导向审计情况28
• 3.3 案例审计过程28-40
• 3.3.1 了解WS公司所在行业状况、外部环境28
• 3.3.2 了解WS公司性质28-29
• 3.3.3 了解和评价WS公司内部控制29-32
• 3.3.4 确定WS公司IPO审计的重要性水平32
• 3.3.5 WS公司IPO审计风险评估结果及应对措施32-34
• 3.3.6 WS公司IPO审计的控制测试34-35
• 3.3.7 WS公司IPO审计的实质性测试35-39
• 3.3.8 WS公司IPO审计的质量复核39
• 3.3.9 WS公司IPO审计报告39-40
• 4 以风险导向审计方法实施IPO审计的程序与保障措施40-46
• 4.1 严格执行风险导向审计程序，降低IPO审计风险40-44
• 4.1.1 IPO审计计划与风险识别40-41
• 4.1.2 IPO审计策略与风险评估41-42
• 4.1.3 IPO审计执行与风险应对42-43
• 4.1.4 IPO审计复核与风险控制43-44
• 4.2 以风险导向审计方法实施IPO审计的保障措施44-46
• 4.2.1 转变审计理念44
• 4.2.2 提升专业水平44
• 4.2.3 强化复核制度44-45
• 4.2.4 建立风险数据库45-46
• 5 结束语46-47
• 参考文献47-49
• 致谢49

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1 钟崴;风险导向审计之我见[J];江西审计与财务;2002年05期

2 强殿英,徐大涛;风险导向审计∶风险时代的尺子[J];内蒙古煤炭经济;2002年06期

3 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期

4 徐伟;试论风险导向审计及其在我国的运用[J];审计研究;2004年04期

5 谢荣,吴建友;现代风险导向审计基本内涵分析[J];审计研究;2004年05期

6 李兆华,刘芳;风险导向审计的风险因素分析[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2004年06期

7 李瑞;黄焱W，

本文编号：1044397