对ERP环境下企业内控审计的研究

发布时间：2017-04-21 12:10

  本文关键词：对ERP环境下企业内控审计的研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场经济的发展,企业逐步实现规模扩大化、经营复杂化,由此而导致内部管理成本和风险呈上升趋势,增强了经营管理工作对内部控制审计的依赖性。信息技术的兴起和企业对核心竞争力的追求,使得国内企业争先恐后地实施ERP系统,将自己的管理和业务流程电子化,ERP是企业资源规划软件的英文简称,目前越来越多的企业将它们的内部控制交由ERP系统来管理。ERP不只是一个软件系统,而是-个集组织模型、业务流程、企业规范、信息技术和实施方法为一体的综合管理应用体系,ERP给企业内部控制带来了很多的变化：企业日常所有的业务数据、会计信息数据都被强大的会计信息系统ERP所记录,进而企业日常经营管理都可以通过系统进行监督与控制。岗位职责、权限分配、内部控制的关系变得越来越模糊,分辨系统数据的真实性变得愈加的困难。这些新的变化加大了内部控制审计的风险和难度,审计人员需要花费巨大的时间和代价对审计线索进行挖掘,对审计人员的素质和能力要求也不断的提高,企业内部控制审计工作面临诸多问题和挑战。 本文首先研究ERP给目前企业内部控制审计带来的影响,将实施信息系统前后企业的内控审计情况进行对比分析,指出了在ERP环境下企业内控审计面临的主要问题和挑战,接着结合某企业在ERP环境下的销售与收款业务流程内控审计的具体案例,一步一步得出其审计的内容和审计的对策,最终总结出了在ERP环境下企业内部控制审计应采取的对策及相关建议。希望本文能给广大审计人员在当前新的信息技术坏境下,开展企业内部控制审计工作带来一定的借鉴意义。
【关键词】：内部控制 内部控制审计 ERP系统
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 摘要4-7
• 1 引言7-10
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究目的及内容7-8
• 1.3 研究方法8
• 1.4 研究意义8-10
• 2 文献综述与现状分析10-14
• 2.1 文献综述及相关概念10-11
• 2.1.1 文献综述10-11
• 2.1.2 相关概念11
• 2.2 国内外ERP环境下内控审计发展的与现状11-14
• 2.2.1 ERP环境下内部控制审计的发展与现状11-13
• 2.2.2 国外内部控制审计的对我们的启示13-14
• 3 对ERP给企业内控审计模式带来影响的研究14-27
• 3.1 ERP对企业内部控制带来的影响14-20
• 3.1.1 企业内部控制与ERP的联系14-15
• 3.1.2 实施ERP企业内部环境分析15-16
• 3.1.3 实施ERP企业内部控制要素分析16-18
• 3.1.4 实施ERP企业内部财务控制分析18-20
• 3.2 ERP对企业内部控制审计的影响及机遇20-22
• 3.2.1 对内部控制审计标准的影响20
• 3.2.2 对内部控制审计线索的影响20
• 3.2.3 对内部控制审计内容和对象的影响20
• 3.2.4 对内部控制审计方式方法的影响20-21
• 3.2.5 对内部控制审计人员的影响21
• 3.2.6 ERP系统应用给内部控制审计工作带来的机遇21-22
• 3.3 实施ERP后企业内部控制审计面临的挑战22-27
• 3.3.1 ERP系统本身的不完美所造成的困难22-23
• 3.3.2 尚有认识上的一些错误23-24
• 3.3.3 缺乏行业标准和执业准则24
• 3.3.4 审计风险和难度的增加24-25
• 3.3.5 审计人员在信息化条件下的能力不足25-27
• 4 ERP环境下某企业销售与收款内控审计27-36
• 4.1 某公司ERP项目背景27
• 4.2 某公司ERP环境下企业销售与收款业务流程27-30
• 4.3 某公司实施ERP后对其销售收款内部控制及审计的影响30-31
• 4.4 某公司ERP环境下销售收款内部控制审计的内容及对策31-36
• 4.4.1 审计的内容31-33
• 4.4.2 审计的对策33-36
• 5 ERP环境下企业内部控制审计对策及建议36-45
• 5.1 转变审计观念,确定审计工作的新思路36-37
• 5.2 强化风险管理基础工作37
• 5.3 充分利用系统的强大数据分析工具37-38
• 5.4 加强审计软件的开发,为审计信息化提供平台38-39
• 5.5 采用新的审计方式39-42
• 5.5.1 对系统业务流程的审计39-40
• 5.5.2 对系统关键控制点的审计40
• 5.5.3 对系统的实时监控进行审计40-41
• 5.5.4 对内部控制审计风险的防范41-42
• 5.6 建立审计队伍新模式42-45
• 5.6.1 把提高审计人员的专业水平作为当前迫切的任务43-44
• 5.6.2 加强学习和培训44-45
• 6 结论与展望45-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-49
• 在校期间发表的学术论文和成果49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：320311