证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析

发布时间：2018-04-21 13:05

本文选题：审计失败 + 审计监管　；参考：《中国注册会计师》2017年07期

【摘要】：以中国证监会2001-2016年度处罚公告为研究样本,分析证券市场审计失败与审计监管现状,研究发现:我国证券市场审计监管趋向全面化和严格化,但仍存在行业监管法规的不完善导致问责机制偏软、处罚力度有限导致违法成本偏低以及处罚存在滞后性等问题,证券执法处罚的时效性与监管效能有待提高;审计客户财务舞弊行为严重和会计师事务所审计质量问题突出是审计失败的主要原因,当前我国证券市场会计师事务所在质量控制、项目执业、独立性管理制度等方面存在问题。基于此,围绕完善证券市场审计监管相关法律法规、健全证券处罚体制、加大监管惩处力度、提高监管效能,加强审计质量控制、提高审计执业质量水平等方面提出改进建议。
[Abstract]:On the basis of the analysis of China Securities Regulatory Commission ' s annual punishment announcement of 2001 - 2016 as the research sample , and analyzing the current situation of audit failure and audit supervision in securities market , it has been found that the supervision efficiency of the securities law enforcement is to be improved .

【作者单位】：西安石油大学经济管理学院;
【基金】：陕西省社会科学基金项目“国家治理导向的财政预算审计实现路径研究”(2015R002)
【分类号】：D922.287;F239.4;F832.51

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