民营企业股权家族信托法律问题研究

发布时间：2017-04-11 03:11

  本文关键词：民营企业股权家族信托法律问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着改革开放后第一代民营创业家退休年龄的到来,未来十几年将是中国民间财富从第一代向第二代转移的高峰期,家族财富传承方面的需求正日益增多,而家族信托因为其独特的优势,日益成为国内外富豪最青睐的财富传承工具。家族信托最近几年在国内开始兴起,从2013年平安信托发布第一单家族信托产品开始,各信托公司、私人银行和第三方理财服务机构纷纷试水家族私人财富管理业务,家族信托得到越来越多金融机构和高净值人群的关注。中国高净值人士的财富主要集中在其控制的企业,包括已上市的公司股票和非上市公司股权,在对家族财富传承做相应安排时,不仅要求实现家族资产的保值增值,更重要是集中家族企业股权,实现对家族企业的有效控制及企业的传承,而股权家族信托是实现上述目的的有效手段。股权家族信托具有很大的灵活性,它既可以将特殊的家族资产纳入信托计划,又可以对家族企业的控制权上做出灵活的安排,甚至可以为企业发展融得资金,既实现了家族财富的有效传承,又解决了家族企业公司治理方面的问题。由于我国目前在设立股权家族信托方面存在法律方面的一些障碍,国内富豪大多选择在离岸地设立家族信托,本文通过对两个股权家族信托案例进行分析,一方面在于分析其在财富传承方面的作用,另一方面通过对案例的分析和总结,为完善我国股权家族信托发展路径提供相应的建议。本文主要从四个部分展开,第一章是关于家族信托与民营企业股权治理的相关理论,引出本文要论述的股权家族信托问题。主要对股权家族信托进行了界定,阐述民营企业股权治理的特殊性及股权家族信托的优势。第二章是以吴亚军、纪海鹏股权家族信托为案例的实证研究,首先介绍吴亚军离岸股权家族信托和纪海鹏离岸股权家族信托案例的公司背景情况、信托架构及运作模式,并对两个案例进行了评析,主要是围绕财富传承和公司治理方面展开。之后对国内外股权家族信托的现状做了一个总结,简单的描述了阻碍我们开展境内股权家族信托业务的一些障碍。第三章内容是关于设立境内股权家族信托面临的法律问题。首先介绍了真功夫餐饮管理有限公司的相关背景及其家族斗争,接着假设若真功夫的股东蔡达标、潘宇海在境内设立了股权家族信托,则借助股权家族信托可以避免蔡、潘两家的家族斗争。最后,通过该假设进而提出问题,这些问题主要包括股权信托登记问题,信托受托人限制问题,信托隐私保护问题及信托税收方面的问题。第四章内容是对完善境内股权家族信托发展路径提出的相应建议,分为四个方面,对应上述文章中提出的我国发展股权家族信托面临的相关问题,最核心的是股权信托登记问题,提出了工商变更登记与信托登记部门合二为一的建议。另外三个方面的建议包括放开股权家族信托受托人限制,允许为家族服务的家族信托办公室的存在;完善家族信托相关主体的保密义务,核心的是信托公示分层制度;协调目前的税收制度,实现税收公平。
【关键词】：家族信托 股权 公司治理
【学位授予单位】：华东政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.282
【目录】：

• 摘要2-4
• Abstract4-8
• 导言8-14
• 第一节 研究背景和意义8-10
• 一、研究背景8-9
• 二、研究意义9-10
• 第二节 文献综述10-12
• 一、公司治理方面的理论研究10-11
• 二、家族信托方面的理论研究11-12
• 第三节 研究框架及方法12-14
• 第一章 股权家族信托与民营企业股权治理理论分析14-21
• 第一节 股权家族信托的范畴界定14-16
• 一、股权信托与股权家族信托14-15
• 二、股权家族信托的特点15-16
• 第二节 民营企业股权治理的特殊性16-18
• 一、家族企业是契约与关系治理的复合治理模式17
• 二、家族企业需面对企业传承问题17-18
• 第三节 民营企业代际传承治理新模式——股权家族信托18-21
• 一、为企业股权资产设置防火墙19
• 二、延续家族对企业的控制19-20
• 三、协调家族成员与非家族成员的关系20-21
• 第二章 案例研究——以纪海鹏和吴亚军股权家族信托为例21-32
• 第一节 纪海鹏、吴亚军股权家族信托案例分析21-27
• 一、纪海鹏股权家族信托21-25
• 二、吴亚军股权家族信托25-27
• 第二节 纪海鹏和吴亚军股权家族信托案例评析27-30
• 一、在财富传承方面27-28
• 二、在公司治理方面28-30
• 第三节 国内外股权家族信托的发展现状30-32
• 一、国外股权家族信托发展状况30-31
• 二、国内股权家族信托发展现状31-32
• 第三章 股权家族信托在境内设立面临的法律问题——基于一个假设的案例32-40
• 第一节 案例假设：真功夫蔡达标家族股权家族信托32-35
• 一、真功夫历史沿革32-33
• 二、蔡氏与潘氏家族纷争始末33
• 三、蔡达标家族股权家族信托设计33-35
• 第二节 境内设立股权家族信托面临的困境——基于蔡达标家族股权家族信托案例35-40
• 一、股权家族信托登记的障碍35-36
• 二、受托人资格的限制36-37
• 三、信托公示制度对信托隐私保护构成挑战37-38
• 四、股权家族信托面临双重征税、税收不公的风险38-40
• 第四章 完善我国股权家族信托发展路径的建议40-46
• 第一节 构建符合目前法律体系的股权信托登记制度40-41
• 一、明确信托财产所有权40
• 二、信托登记机构与股权权属登记机构相结合40-41
• 第二节 完善我国信托受托人制度41-42
• 第三节 完善家族信托相关主体的保密义务42-44
• 一、设定家族信托公示内容分级制度42-43
• 二、完善受托人保密义务43-44
• 三、加强信托登记机关的保密义务44
• 第四节 构建公平、优惠的信托税收制度44-46
• 一、协调当前税制，，避免双重征税44-45
• 二、合理划定政策边界，保持税负公平45-46
• 结语46-47
• 参考文献47-50

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