中外企业年金运作模式及管理成本比较研究

发布时间：2021-11-21 08:14

　　企业年金是指由雇主发起设立的,雇主与雇员共同缴费的补充养老保险计划,通常为每个雇员都设立单独的账户。在我国真正建立是在2004年,以劳动与社会保障部等部门颁布了《企业年金试行管理办法》等相关规范为标志。企业年金才刚起步,还处在一个比较初级的阶段,随着我国经济发展的进一步推进,劳动力市场的变化和完善,企业年金在未来有非常广阔的空间。企业年金的投资期达到几十年,微小的费率差异将对退休时的账户余额产生巨大影响,因此有必要对成本进行研究。为了使企业年金的运作成本进一步降低,使其更好的发挥作为养老保险第二支柱的作用,建立多层次的养老保障体系,本文系统分析了国际上主流国家和地区的固定供款计划的运作模式,指出了影响成本的因素,结合我国国情,就如何降低我国企业年金运作成本提出了自己的见解。本为共分为五个部分,第一部分为绪论,简要阐述了企业年金作为固定供款计划的特点,阐明了研究该问题的理论和现实意义,总结了国内外对企业年金运作模式与成本问题的研究概况,并提出了研究框架。第二部分重点介绍了我国企业年金的产生、发展与现状,系统分析了企业年金的运行架构和管理模式,介绍了目前企业年金的费用与费率状况,指出了我国... 

【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：71 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
Abstract
第1章 引言
    1.1 论文选题的理论意义与实用价值
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状综述
        1.2.2 国内的研究现状综述
    1.3 研究方法和研究框架
第2章 企业年金发展状况
    2.1 从不同角度所观察的企业年金特征
        2.1.1 个人利益的差别
        2.1.2 企业责任与管理的差别
        2.1.3 国家社会保障制度的影响
    2.2 企业年金的产生、发展和现状
    2.3 企业年金的运作模式
        2.3.1 理事会受托模式
        2.3.2 法人受托模式
    2.4 企业年金的费用结构、费率
    2.5 企业年金发展中存在的问题
        2.5.1 企业年金发展存在的问题
        2.5.2 企业年金改革的对策建议
第3章 国外几种养老金计划的运作模式与借鉴意义
    3.1 美国401(K)计划
        3.1.1 401(K)计划的运作模式
        3.1.2 401(K)计划的费用类型、费率与支付
        3.1.3 影响401(K)计划成本的因素分析
    3.2 美国联邦公务员节俭储蓄计划(TSP)
        3.2.1 美国联邦公务员节俭储蓄计划(TSP)
        3.2.2 TSP计划的运作模式
        3.2.3 TSP计划的运行成本构成、费率
        3.2.4 TSP计划运行成本较低的原因分析
    3.3 瑞典基金养老金(PPM)
        3.3.1 瑞典基金养老金(PPM)的运作模式
        3.3.2 瑞典基金养老金的体系的费用和费率
        3.3.3 影响基金养老金体系成本的因素分析
    3.4 香港强制性公积金
        3.4.1 香港强积金计划的运作模式
        3.4.2 香港强积金的费用与费率
        3.4.3 香港强积金费用的影响因素分析
    3.5 智利养老金
        3.5.1 智利养老金的运作模式
        3.5.2 智利养老金的费用和费率
        3.5.3 智利养老金成本的影响因素
第4章 影响企业年金管理成本的因素分析
    4.1 影响账户管理成本的因素
        4.1.1 缴费的渠道
        4.1.2 账户管理的集中程度
    4.2 影响投资成本的因素
        4.2.1 金融市场的发育程度
        4.2.2 投资安排的影响
        4.2.3 资产的规模
    4.3 其他影响因素
        4.3.1 退休金支付安排
        4.3.2 附加服务
        4.3.3 监督和执法
    4.4 企业年金发展的启示
        4.4.1 通过间接交易安排减低费用
        4.4.2 特定人群建立统一管理的养老金计划
        4.4.3 大力鼓励集合类企业年金计划的发展
        4.4.4 推动金融市场的发展
第5章 结论与操作建议
    5.1 研究结论
    5.2 对完善我国企业年金计划的建议
        5.2.1 限制投资工具的种类和数量
        5.2.2 推行受托全责、打包收费模式
        5.2.3 放宽行业准入限制、鼓励良性竞争
        5.2.4 妥善利用理事会受托模式
参考文献
致谢
学位论文评阅及答辩情况表


【参考文献】：
期刊论文
[1]美国与香港企业年金管理费率比较与启示[J]. 郑春荣,张和伟.  社会科学家. 2010(03)
[2]企业年金集合运作模式分析[J].   上海国资. 2009(06)
[3]企业年金投资管理国际经验及其启示[J]. 张英明.  财会通讯(学术版). 2008(11)
[4]提高企业年金投资管理效益的探索[J]. 周惊,施放.  现代经济(现代物业下半月刊). 2008(11)
[5]强制性企业年金制度及其对金融发展的影响——澳大利亚、冰岛和瑞士三国案例分析[J]. 郑秉文,孙守纪.  公共管理学报. 2008(02)
[6]企业年金受托模式的“空壳化”及其改革的方向——关于建立专业养老金管理公司的政策建议[J]. 郑秉文.  劳动保障世界. 2008(02)
[7]关于建立专业养老金管理公司的可行性分析与政策建议[J]. 郑秉文.  宏观经济研究. 2007(09)
[8]智利养老金改革25周年:养老金投资与资本市场[J]. 郑秉文,房连泉.  国际经济评论. 2006(06)
[9]国外怎样投资和管理企业年金[J]. 曾欣,肖涛.  经济导刊. 2006(10)
[10]企业年金基金委托投资效率的模拟实证分析[J]. 李红刚,刘子兰.  上海立信会计学院学报. 2005(06)



本文编号：3509119