上市公司财务舞弊案例研究

发布时间：2021-04-12 10:09

近几年,上市公司财务舞弊行为层出不穷,对于广大投资者来说,这种行为不仅造成经济方面的损失,更损害他们对资本市场的信心。对于证券市场来说,打破公开公平公正原则会严重损害国民经济可持续发展状态。对于企业来说,虽然通过财务舞弊手段获取与公司目前经营状况不匹配的收入,但其舞弊行为迟早会被监管部门曝光,曝光后企业的形象会瞬间崩塌,甚至很可能直接导致企业破产清算。这几年,证监会等相关监管部门针对上市公司财务舞弊行为陆续出台了许多防范与治理政策,但就案件数量依旧持续增长的现状来看,这些防范与治理政策起到的作用并不是很大。基于目前财务舞弊行为频发的状态,本文选取了三个案例作了深入研究。主要包括五个方面:第一部分是文章开篇,主要介绍了作者对于上市公司财务舞弊案例的研究背景及意义,同时也说明了文章的创新点与不足之处。第二部分是关于财务舞弊的研究文献综述,主要通过财务舞弊动因、手段、识别、防范四个点介绍了国内外研究现状。第三部分为财务舞弊理论概述,介绍了财务舞弊定义、特征、动因及手段。第四部分是财务舞弊个案研究及解析,列举了三个案例(康美药业、金亚科技与新中基),简单介绍了企业概况,并分析了三个案例的舞弊动因、手段与舞弊日后事项。并且通过舞弊动因、舞弊手段及舞弊识别三方面简要总结了三个案例。第五部分提出了治理与防范舞弊的几点建议,重点强调企业内部控制制度建立并实施的必要性,呼吁监管机构制定相关政策,对财务舞弊行为达到“零容忍”,为广大投资者与社会公众创造一个健康向上的资本市场。
【学位授予单位】：对外经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F275

文章目录

摘要

abstract

一、绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 创新点及不足

二、上市公司财务舞弊相关文献综述

2.1 国外文献综述

2.1.1 舞弊动因研究

2.1.2 舞弊手段研究

2.1.3 舞弊识别研究

2.1.4 舞弊防范研究

2.2 国内文献综述

2.2.1 舞弊动因研究

2.2.2 舞弊手段研究

2.2.3 舞弊识别研究

2.2.4 舞弊防范研究

2.3 文献评述

三、财务舞弊理论概述

3.1 财务舞弊概念

3.2 财务舞弊特征

3.2.1 财务舞弊主体一般为企业高层管理者

3.2.2 财务舞弊客体通常为公司财务信息数据

3.2.3 财务舞弊公司的实际盈利水平不变

3.2.4 财务舞弊行为连续不断

3.3 财务舞弊动因理论

3.3.1 压力理论

3.3.2 机会理论

3.3.3 借口理论

3.4 财务舞弊手段分析

3.4.1 披露不实收入

3.4.2 虚增资产

3.4.3“关联交易”创造利润

四、财务舞弊个案研究及解析

4.1 康美药业

4.1.1 企业概况

4.1.2 舞弊动因分析

4.1.3 舞弊手段分析

4.1.4 财务舞弊日后事项

4.2 金亚科技

4.2.1 企业概况

4.2.2 舞弊动因分析

4.2.3 舞弊手段分析

4.2.4 财务舞弊日后事项

4.3 新中基

4.3.1 企业概况

4.3.2 舞弊动因分析

4.3.3 舞弊手段分析

4.3.4 财务舞弊日后事项

4.4 财务舞弊多案例对比研究

4.4.1 舞弊动因分析

4.4.2 舞弊手段分析

4.5 舞弊识别的有效方法总结

4.5.1 常识识别法

4.5.2 经营性损益识别法

4.5.3 审计意见识别法

4.5.4 非关联交易识别法

4.5.5 识别方法“几步走”

五、防范舞弊的建议与结论

5.1 完善公司内部控制，加强道德建设

5.1.1 改善公司内控环境

5.1.2 完善董事制度，实施监事职能

5.1.3 建立损失赔偿机制

5.2 加强外部监管

5.2.1 中介机构的作用

5.2.2 规范审计机构的管理

5.2.3 政府层面的防治措施

5.3 文章总结

参考文献

致谢

个人简历在读期间发表的学术论文与研究

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