国有上市公司财务治理有效性研究

发布时间：2017-03-31 11:08

  本文关键词：国有上市公司财务治理有效性研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：国有企业是我国经济发展的重要组成部分,在推动我国市场经济发展中有着不可替代的作用。近几年年来,由于严峻的国际经济形势和国际金融市场的大幅震荡,对我国经济发展产生了一定的影响,同时也暴露出了我国市场经济发展的一些问题,其中就包括国有企业的一系列经营管理问题。2014年政府工作报告中提出了“加快发展混合所有制经济”,国有企业混合所有制改革是其中的重中之重。在2016年的政府工作报告中,李克强总理提出了“供给侧结构性改革”这一说法,强调企业“降低产能,降本增效”,而国有企业更是作为供给侧结构性改革的前沿,受到了多方面的关注。随着我国经济不断与国际接轨,国有企业也在不断寻找着完善自身财务治理的方法,但是大多数都是从实践出发,得出的相关研究结果也只适用于个别企业的财务治理。从理论角度出发,研究国有企业财务治理问题较少。近年来,特别是这两年,我国国有企业财务治理问题尤为突出,不少企业都存在内部人控制、资本结构不合理、财务监督机制不合理或激励制度不完善等等一些问题,这些问题都对我国国有企业的持续稳定发展产生了阻碍效果,因此对国有企业财务治理的研究已经是势在必行。论文首先分析当前国有上市公司财务治理现状,再通过实证分析补充理论分析的不足,将两者结合使用,得出较为准确和有说服力的结论。以航天军工、信息技术、电力煤炭、石油化工、机械制造以及汽车行业中的国有上市公司为代表,结合我国国有上市公司财务治理现状,综合财务治理领域近年来的发展成果对国有上市公司财务治理存在的问题以及财务治理的有效性进行研究,并从合理配置财务治理权、优化股权结构、优化财务监督机制、健全激励机制以及优化外部财务治理五个方面提出了若干的意见,为我国国有上市公司财务治理提供帮助和借鉴。
【关键词】：财务治理 财务治理权 国有上市公司
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1 绪论11-20
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究的目的和意义12
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意义12
• 1.3 国内外研究现状12-17
• 1.3.1 国外研究现状12-14
• 1.3.2 国内研究现状14-17
• 1.3.3 国内外研究评述17
• 1.4 研究内容与方法17-20
• 1.4.1 研究内容17-18
• 1.4.2 研究方法18-20
• 2 财务治理及有效性的相关理论20-28
• 2.1 财务治理有效性的基础理论20-22
• 2.1.1 财务治理的概念及特征20
• 2.1.2 财务治理结构的含义20-21
• 2.1.3 财务治理机制的内容21
• 2.1.4 财务治理有效性的界定21-22
• 2.2 财务治理有效性的理论基础22-28
• 2.2.1 委托代理理论22-23
• 2.2.2 财权理论23-25
• 2.2.3 资源配置理论25-26
• 2.2.4 所有权财务理论26
• 2.2.5 利益相关者理论26-28
• 3 国有上市公司财务治理现状及有效性分析28-34
• 3.1 国有上市公司财务治理现状28-29
• 3.2 上市公司内部财务治理存在的问题29-30
• 3.2.1 内部人控制现象严重29
• 3.2.2 资本结构不合理29-30
• 3.2.3 财务监督机制运行低效30
• 3.2.4 隐性激励普遍存在30
• 3.3 上市公司外部财务治理存在的问题30-31
• 3.3.1 人格化所有者缺位30-31
• 3.3.2 债权人财权被侵蚀31
• 3.4 影响上市公司财务治理有效性的因素31-34
• 3.4.1 财务治理权配置31
• 3.4.2 资本结构31
• 3.4.3 财务监督31-32
• 3.4.4 激励制度32
• 3.4.5 政府参与程度32
• 3.4.6 债权人的约束32-33
• 3.4.7 经营能力33-34
• 4 基于DEA模型的国有上市公司财务治理有效性评价指标体系构建34-41
• 4.1 DEA模型确立34-36
• 4.1.1 DEA模型的基本理论34-35
• 4.1.2 DEA模型的优势35-36
• 4.2 评价指标的确立36-39
• 4.2.1 评价指标选取36-38
• 4.2.2 评价指标体系构建38-39
• 4.3 基于DEA模型的有效性分析39-41
• 5 基于DEA模型国有上市公司治理有效性评价41-56
• 5.1 样本选取和数据收集41-42
• 5.1.1 样本选取41
• 5.1.2 数据收集41-42
• 5.2 数据检验与结果分析42-56
• 5.2.1 数据处理42-43
• 5.2.2 结果分析43-56
• 6 提高国有上市公司财务治理有效性的对策56-63
• 6.1 合理配置财务治理权56-59
• 6.1.1 落实股东大会制度56
• 6.1.2 规范董事会制度56-57
• 6.1.3 合理调整独立董事比例57-58
• 6.1.4 引进独立监事制度58
• 6.1.5 规范经理层行为58-59
• 6.2 优化资本结构59
• 6.3 优化财务监督机制59-60
• 6.3.1 加强上中下三层管理者相互之间的财务监督59-60
• 6.3.2 加强员工对管理层的财务监督60
• 6.4 健全激励机制60-61
• 6.5 优化外部财务治理61-63
• 6.5.1 债权人加入监事会61
• 6.5.2 国资委真正行使股东大会权力61-62
• 6.5.3 建立信息披露监管体系62-63
• 结论63-64
• 参考文献64-67
• 攻读学位期间发表的学术论文67-68
• 致谢68-69
• 附录69-78

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