T家电实业公司存货内部控制研究

发布时间：2017-04-04 12:07

  本文关键词：T家电实业公司存货内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济的快速发展,企业经营环境变的越来越复杂,企业管理也开始暴露出局限性。存货作为企业日常经营重要的流动资产,在现在十分激烈的市场竞争中,存货所占用成本的高低将直接影响其企业当年的利润,甚至可以决定企业能否生存。所以,重视并对企业存货进行内部控制的建设,对于企业,就显得非常重要。以T家电实业公司为研究对象,通过结合内部控制的相关理论知识,完善T家电实业公司的存货内部控制,确保存货能够更加安全,运营的效率更高,最终达到提高企业价值的目的。以往关于企业的存货内部控制的研究深入结合企业案例的相对较少,针对家电企业建立一套相对完善并且可以针对家电行业进行推广使用的存货内部控制体系,在当前实体经济发展趋势不容乐观的大环境下,对家电企业乃至类似行业的企业在存货内部控制方面产生借鉴作用,使企业的竞争力得到提高,使其可以更加长远地发展。近几年国内外专家学者进行存货内部控制理论探索与实务研究,为建立企业存货内部控制体系提供了有力依据。采用文献研究法对存货管理以及内部控制的相关理论进行整理分类,以理论为依据,结合企业的实际情况,运用案例分析法对T家电实业公司的基本情况进行概述。结合企业的机构设置、管理流程等对其目前存货内部控制的现状进行深入了解,就其目前存货内部控制所存在的问题进行提炼,结合相关理论,从存货内部控制角度进行成因分析,提出相应解决对策。通过针对T家电实业公司的业务流程进行存货内部控制体系的构建,并从体系运行的角度提出保障措施,帮助企业的存货内部控制体系顺利运行,提高企业竞争力。
【关键词】：存货管理 内部控制 风险防控
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.6;F274
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-14
• 1 绪论14-23
• 1.1 研究背景14
• 1.2 研究目的及意义14-15
• 1.2.1 研究目的14-15
• 1.2.2 研究意义15
• 1.3 国内外研究文献综述15-20
• 1.3.1 国外研究文献15-17
• 1.3.2 国内研究文献17-19
• 1.3.3 国内外文献综述评述19-20
• 1.4 研究的内容和方法20-23
• 1.4.1 研究内容20
• 1.4.2 研究方法20-23
• 2 T家电实业公司存货内部控制现状及其问题成因分析23-34
• 2.1 T家电实业公司的基本情况23
• 2.2 T家电实业公司的存货内部控制现状23-25
• 2.2.1 T家电实业公司的机构设置23
• 2.2.2 T家电实业公司的存货管理流程23-24
• 2.2.3 T家电实业公司的存货制度规范24-25
• 2.3 T家电实业公司存货内部控制存在的问题25-28
• 2.3.1 岗位责任界定模糊25-26
• 2.3.2 仓库管理松懈26
• 2.3.3 存货出入库管理混乱26
• 2.3.4 信息传递滞后26-27
• 2.3.5 缺少审批复核程序27-28
• 2.4 T家电实业公司存货内部控制存在问题的成因分析28-34
• 2.4.1 内部控制环境不完善28-29
• 2.4.2 险意识较弱29-30
• 2.4.3 内部控制活动不规范30-31
• 2.4.4 信息与沟通不畅31-32
• 2.4.5 内部监督未落到实处32-34
• 3 T家电实业公司的存货内部控制体系构建34-47
• 3.1 存货内部控制体系构建的目标34-35
• 3.1.1 提高经营的效果和效率34
• 3.1.2 防止错误和舞弊的发生34
• 3.1.3 保证财务报告的可靠性34-35
• 3.2 存货内部控制体系构建的原则35-36
• 3.2.1 属地管理原则35
• 3.2.2 需求导向原则35
• 3.2.3 指令出库原则35
• 3.2.4 单随货走原则35
• 3.2.5 条码管理原则35
• 3.2.6 定期盘点原则35-36
• 3.2.7 分责管理原则36
• 3.3 入库业务的内部控制36-38
• 3.3.1 入库业务流程36
• 3.3.2 关键流程控制说明36-37
• 3.3.3 物流方面的注意事项37-38
• 3.4 调拨业务的内部控制38
• 3.4.1 调拨业务流程38
• 3.4.2 关键流程控制说明38
• 3.5 出库业务的内部控制38-41
• 3.5.1 出库业务流程38-40
• 3.5.2 关键流程控制说明40-41
• 3.6 退机业务的内部控制41-43
• 3.6.1 退机业务流程41-42
• 3.6.2 关键流程控制说明42-43
• 3.7 其他业务的内部控制43-47
• 3.7.1 存货盘点相关要求43-44
• 3.7.2 存货损失处理规定44-45
• 3.7.3 存货周转效率管理45
• 3.7.4 样机管理补充规定45-47
• 4 T家电实业公司存货内部控制体系运行的保障措施47-54
• 4.1 改善存货内部控制环境47-49
• 4.1.1 重视企业文化建设47-48
• 4.1.2 完善人力资源政策48-49
• 4.2 提高风险管理意识49-50
• 4.2.1 建立风险管理部门49
• 4.2.2 与外部合作进行风险防控49-50
• 4.3 优化存货内部控制活动50-51
• 4.3.1 落实存货内部控制体系的实施50-51
• 4.3.2 改进各项审批复核制度51
• 4.4 加强内部信息传递51-52
• 4.4.1 引进并重视企业信息化系统51-52
• 4.4.2 建立企业信息共享平台52
• 4.5 建立有效的监督机制52-54
• 4.5.1 实行重要岗位轮换制52-53
• 4.5.2 设立独立内审部门53-54
• 结论与展望54-55
• 参考文献55-58
• 致谢58-59
• 攻读学位期间发表的学术论文59

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