基于COSO-ERM框架下的中集内部控制提升研究

发布时间：2020-11-03 21:22

　　 2016年,中国经济发展在“新常态”下,增速继续放缓,传统制造业下行压力未改。在严峻的国内外经济形势下,中集集团各主要业务板块都受到不同程度的影响。中集集团的主要业务存在增长持续放缓的风险,全年收入与盈利较上年同期出现下降。由于中集集团公司业务板块多,资产规模大,子公司分布广,市场份额大,面对的市场环境复杂和竞争对手强大,提升中集集团的内部控制水平是个亟待解决的问题。中集集团必须积极应对,基于COSO-ERM框架下不断提升内部控制水平,以达到战略升级和业务转型,保证运营合规、风险可管控,保持生产经营的平稳运行。随着持续增加的外部合规要求与及中集集团转型升级发展需要,中集集团的内部风险控制及相应的体系制度需要随着新形势要求及时加以调整,从而进一步提高公司依法依规治理水平。因此,本文在通过内部控制体系升级试点工作的基础上,认为可以基于COSO-ERM框架下不断提升内部控制水平,加强中长期全局性、趋势性风险研判,聚焦企业发展战略,开展风险管控工作,拟制定并提交审议风险管控制度,完善风险事项研究评估程序,建立并试行风险监测预警机制,探索重大风险事件应急或集中处理机制,逐步建立健全风险管理体系。本文从COSO-ERM、风险管理、内部控制的理论基础入手,通过梳理了中集集团的各个主要业务,识别了其中存在的风险,着重分析了各类风险的关键控制点,结合COSO-ERM框架,提出中集集团从内部环境、风险识别、控制活动、信息沟通、内部监督五个方面提升内部控制水平,可以为多元化的企业的内部控制建设和提升提供参考和借鉴。
【学位单位】：厦门大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F275
【部分图文】：

图１－１论文研究内容??

）保证??内部控制仅为合理保证，而非绝对保证，其存在一定的局限性。例如在公经建立岗位不兼容制度，但无法阻止几个岗位的串通导致失效的结果。??第二节ＣＯＳＯ－ＥＲＭ框架概念与发展??２０１７年新版ＣＯＳＯ－ＥＲＭ的概念??２０１６年６月，美国反欺诈财务报告委员会（ＣＯＳＯ）发布了新版企业风险架“企业风险管理－服务于企业战略和绩效的实现”?（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ?Ｒｉｓｋ??ａｇｅｍｅｎｔ－?Ａｌｉｇｎｉｎｇ?ｒｉｓｋ?ｗｉｔｈ?ｓｔｒａｔｅｇｙ?ａｎｄ?ｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅ）征求意见稿，这是继??年ＣＯＳＯ正式公布企业风险管理框架（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ?Ｒｉｓｋ?Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ??ｅｗｏｒｋ，?ＥＲＭ）以来第一次对ＥＲＭ框架进行修订和完善，更确切的说是对??框架大刀阔斧的进行了重新构思和设计，并于２０１７年９月正式公布。??

图３－１中集集团内部控制手册??在完成内部控制手册过程中，中集集团内部控制体系建设小组推动了各个业??务板块、子公司对业务、公司进行内部控制缺陷识别、整改，并逐步完善丫总部、??业务板块、ｆ公；ｄ的制度，制定了包括子公司符理、投资管理、资金竹现等运行??
【参考文献】

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本文编号：2869119