众望肥业科技公司内部控制环境研究
发布时间：2021-04-17 03:13
随着我国农作物产量的快速提高,化肥成为农产品发展的重要物资,随着化肥需求的进一步增加,整个化肥行业发展势头迅猛。新兴的众多化肥公司纷纷涌现,在这些化肥企业中,它们的内部控制水平及内控相关工作人员良莠不齐,不同企业的内部控制环境存在一定的区别。本文所研究的众望肥业科技有限公司就是伴随农产品的发展的而产生的。众望肥业科技有限公司是一家小型民营企业,内部控制环境并不能够具体而微,也存在一定的问题。良好的内部控制环境是保证内部控制实施的前提,也是影响企业的管理效果和经营模式的纽带。我国内部控制管理相关研究的启动相对较晚,早些年中国的成熟理论与国外相比有一定滞后性。在现阶段日新月异的经济条件下,创业公司必须具备根基良好的内部控制环境,才能更从容地做好企业管理,从而较为容易地实现公司的可持续经营。本文以众望肥业科技有限公司为例,对其内部控制环境进行研究,分析其经营状况,找出其内部控制体系需要改进的地方,分析其内部控制出现问题的原因,并努力提出切实可行的意见,起到为众望肥业科技有限公司完善内部控制环境基础,加强其管理水平的效果。本文运用了案例分析法以及文献分析法对众望肥业科技有限公司进行分析,公司的...
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
众望肥业科技有限公司组织架构图
第3章众望肥业科技公司内部控制环境问题成因分析253.3.1员工招聘与离职流程未能得到重视公司董事长和公司总经理事实上是同一人担任，而董事长夫妇以及董事长姐姐掌握了企业所有股份。从调查看，内部员工当中家族成员占据较大比重，特别是中高层管理当中，家族比重更高，参见图3.1所示。图3.1众望肥业科技有限公司员工与董事长关系通过上图能够发现，被调查员工当中有接近四成的是董事长亲属，不是董事长亲属或和董事长无关系的员工比重仅为56.9%。家族成员在高级管理者当中有着较高比重，其中，家属1人，亲属2人，同乡及好友1人，其他人员1人。基于不完全契约理论和利益相关者理论看，如果依然坚持以往的家族模式，那么在内部管理方面以及平衡各方利益方面很容易产生混乱的情况，这将会使得未来企业发展面临很大的困难。众望肥业科技有限公司在招聘过程中，未对员工采取全方位的考核。①任人唯亲的情况，使得员工专业技能被忽视，也使得薪酬岗位分配方面，影响了员工心态；②虽然是领导亲朋好友，不能够就此拥有特权，对其他员工进行欺压；③作为外聘人员，大都对业务能力考察，至于道德修养方面则不重视。以财务部而言，员工一般是按照领导指示办事，这样使得财务部存在着借款长期挂账的情况，最终使得财务数据失去安全可靠以及完整性，长期下去必然导致企业面临重大损失。招聘人员时收取的资料不齐全，没有背景调查，招聘流程不规范。公司关于员工离职和退休方面的政策缺乏完备性。根据调查发现，通常春节
第4章众望肥业科技公司内部控制环境优化对策30施，针对关键职位的用人，必须牢牢遵循不相容职位分离制度，不要根据“亲缘”来用人，而应当以能力、素养来确定岗位人选，吸收具备高水准的专业人士，从而保障企业治理结构的科学性以及合理性。4.1.2优化组织架构设置目前来看，众望肥业科技有限公司在机构设置上存在严重的问题，既消耗过多的不必要的成本，又极大地削弱了工作效率，对信息传播与企业发展带来了严重的阻碍。公司如果想形成平稳有序的发展规律，则必须要实施科学的资源分配，充分发挥出每个人的作用，最大限度地利用各类资源。根据以上问题的探讨与分析，并借鉴相关类型的典范案例，笔者认为众望肥业科技公司应优化自身的机构设置，具体可从两点着手：①把物流副总和生产副总二者的职能进行有效整合，由一位新的生产副总负责管理，生产部门再下设生产中心和物流中心；物流部门的业务通常在生产部门完成之后紧密配合，由两位副总分别负责容易增加不必要的业务流程，使产销衔接不够紧密，显然会给公司管理带来阻碍；因为本文所研究的公司的管理工作者的薪酬基本上都相对较大，因此职位的融合将可以起到降低人力资源成本的效果；②根据一定标准，细分政务部门的职能，可以划分成三类，即一是综合办公室；二是人力资源部；三是内部审计办公室。当中，由于政务部门的相关工作事项都相对较为复杂且众多，就如同一个枢纽，上下两头都需要同时兼顾，因此对其的职能做出细分，这样不但满足了公司规模发展的需求，同时也能使职工更精细地完成各项任务。建议修改后的众望肥业科技有限公司组织架构如图4.1所示。图4.1建议修改后的众望肥业科技有限公司组织架构如图
【参考文献】：
期刊论文
[1]事务所背景独董、内部控制环境与会计信息透明度[J]. 郝东洋,韩颖. 华东师范大学学报(哲学社会科学版). 2018(05)
[2]内部控制环境与会计信息失真问题研究——以海联讯公司为例[J]. 王晓燕,李雨泽. 财会通讯. 2017(07)
[3]高管权力、制度环境与内部控制缺陷[J]. 郭军,赵息. 系统工程. 2016(07)
[4]高校内部控制环境的独有约束及其改善策略——基于COSO框架的视角[J]. 王玉洁,刘铁雷,宋吉鑫. 国家教育行政学院学报. 2016(03)
[5]西藏中小企业内部控制环境缺陷研究——基于“奇正藏药”的案例分析[J]. 马锦,乔鹏程. 商业会计. 2015(18)
[6]民营企业社会责任内部控制文化构建研究[J]. 王海兵,谢汪华. 当代经济管理. 2015(07)
[7]关于我国企业内部控制环境优化的研究[J]. 佟俭. 中外企业家. 2015(13)
[8]论人本和谐的企业内部控制环境构建[J]. 沈烈,孙德芝,康均. 审计研究. 2014(06)
[9]浅析企业内部控制环境建设着力点[J]. 梁彩霞. 财会通讯. 2014(23)
[10]我国企业内部控制环境存在的问题及对策[J]. 钟莉娜. 经济研究参考. 2014(41)
硕士论文
[1]家族企业内部控制环境、研发投入与创新绩效研究[D]. 常文琳.首都经济贸易大学 2018
[2]CMP公司内部控制环境评价与优化[D]. 宋政峰.华东理工大学 2018
[3]内部控制环境视角下的会计信息失真问题研究[D]. 孙浩然.安徽财经大学 2014
本文编号：3142698
【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
众望肥业科技有限公司组织架构图
第3章众望肥业科技公司内部控制环境问题成因分析253.3.1员工招聘与离职流程未能得到重视公司董事长和公司总经理事实上是同一人担任，而董事长夫妇以及董事长姐姐掌握了企业所有股份。从调查看，内部员工当中家族成员占据较大比重，特别是中高层管理当中，家族比重更高，参见图3.1所示。图3.1众望肥业科技有限公司员工与董事长关系通过上图能够发现，被调查员工当中有接近四成的是董事长亲属，不是董事长亲属或和董事长无关系的员工比重仅为56.9%。家族成员在高级管理者当中有着较高比重，其中，家属1人，亲属2人，同乡及好友1人，其他人员1人。基于不完全契约理论和利益相关者理论看，如果依然坚持以往的家族模式，那么在内部管理方面以及平衡各方利益方面很容易产生混乱的情况，这将会使得未来企业发展面临很大的困难。众望肥业科技有限公司在招聘过程中，未对员工采取全方位的考核。①任人唯亲的情况，使得员工专业技能被忽视，也使得薪酬岗位分配方面，影响了员工心态；②虽然是领导亲朋好友，不能够就此拥有特权，对其他员工进行欺压；③作为外聘人员，大都对业务能力考察，至于道德修养方面则不重视。以财务部而言，员工一般是按照领导指示办事，这样使得财务部存在着借款长期挂账的情况，最终使得财务数据失去安全可靠以及完整性，长期下去必然导致企业面临重大损失。招聘人员时收取的资料不齐全，没有背景调查，招聘流程不规范。公司关于员工离职和退休方面的政策缺乏完备性。根据调查发现，通常春节
第4章众望肥业科技公司内部控制环境优化对策30施，针对关键职位的用人，必须牢牢遵循不相容职位分离制度，不要根据“亲缘”来用人，而应当以能力、素养来确定岗位人选，吸收具备高水准的专业人士，从而保障企业治理结构的科学性以及合理性。4.1.2优化组织架构设置目前来看，众望肥业科技有限公司在机构设置上存在严重的问题，既消耗过多的不必要的成本，又极大地削弱了工作效率，对信息传播与企业发展带来了严重的阻碍。公司如果想形成平稳有序的发展规律，则必须要实施科学的资源分配，充分发挥出每个人的作用，最大限度地利用各类资源。根据以上问题的探讨与分析，并借鉴相关类型的典范案例，笔者认为众望肥业科技公司应优化自身的机构设置，具体可从两点着手：①把物流副总和生产副总二者的职能进行有效整合，由一位新的生产副总负责管理，生产部门再下设生产中心和物流中心；物流部门的业务通常在生产部门完成之后紧密配合，由两位副总分别负责容易增加不必要的业务流程，使产销衔接不够紧密，显然会给公司管理带来阻碍；因为本文所研究的公司的管理工作者的薪酬基本上都相对较大，因此职位的融合将可以起到降低人力资源成本的效果；②根据一定标准，细分政务部门的职能，可以划分成三类，即一是综合办公室；二是人力资源部；三是内部审计办公室。当中，由于政务部门的相关工作事项都相对较为复杂且众多，就如同一个枢纽，上下两头都需要同时兼顾，因此对其的职能做出细分，这样不但满足了公司规模发展的需求，同时也能使职工更精细地完成各项任务。建议修改后的众望肥业科技有限公司组织架构如图4.1所示。图4.1建议修改后的众望肥业科技有限公司组织架构如图
【参考文献】：
期刊论文
[1]事务所背景独董、内部控制环境与会计信息透明度[J]. 郝东洋,韩颖. 华东师范大学学报(哲学社会科学版). 2018(05)
[2]内部控制环境与会计信息失真问题研究——以海联讯公司为例[J]. 王晓燕,李雨泽. 财会通讯. 2017(07)
[3]高管权力、制度环境与内部控制缺陷[J]. 郭军,赵息. 系统工程. 2016(07)
[4]高校内部控制环境的独有约束及其改善策略——基于COSO框架的视角[J]. 王玉洁,刘铁雷,宋吉鑫. 国家教育行政学院学报. 2016(03)
[5]西藏中小企业内部控制环境缺陷研究——基于“奇正藏药”的案例分析[J]. 马锦,乔鹏程. 商业会计. 2015(18)
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[7]关于我国企业内部控制环境优化的研究[J]. 佟俭. 中外企业家. 2015(13)
[8]论人本和谐的企业内部控制环境构建[J]. 沈烈,孙德芝,康均. 审计研究. 2014(06)
[9]浅析企业内部控制环境建设着力点[J]. 梁彩霞. 财会通讯. 2014(23)
[10]我国企业内部控制环境存在的问题及对策[J]. 钟莉娜. 经济研究参考. 2014(41)
硕士论文
[1]家族企业内部控制环境、研发投入与创新绩效研究[D]. 常文琳.首都经济贸易大学 2018
[2]CMP公司内部控制环境评价与优化[D]. 宋政峰.华东理工大学 2018
[3]内部控制环境视角下的会计信息失真问题研究[D]. 孙浩然.安徽财经大学 2014
本文编号：3142698
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