内部控制审计对年报时滞的影响研究

发布时间：2021-10-24 04:53

　　目前,国内外的上市公司普遍忽视内部控制审计的价值。尽管国外的监管机构,为了应对一系列财务丑闻以及公众信任危机等问题,颁布SOX法案来强调内部控制建立的必要性,借此向上市公司施加压力。但是此举依然没有改变内部控制审计在整合审计工作中,受轻视的地位。很多企业仅看到了内控审计对传统财报审计的辅助作用,没有意识到其更广泛深远的影响,而国内也面临着类似情况。所以针对内部控制审计优势难以发挥、真正价值无法彰显的现状,本文希望通过实证过程,明确内控及其审计对年报披露及时性的促进作用,以此提升企业对内控审计的关注度。其中,确定使用年报时滞这个关键变量,既因为该变量一直备受中外学者关注,有大量的研究文献涉及披露及时性的影响因素问题;又因为年报时滞可以代表财报审计,与内控审计进行模型的构建,籍此揭示出两种审计模式之间的深层关系。在此基础上,结合相关经典理论的运用,本文提出了四个研究假设,以及建立模型并进行了回归分析,实证研究用到的数据取自我国在2011-2015连续五年间的A股上市公司信息资料,最终得到以下研究结果并检验了部分假设:首先,在自评内部控制有效的上市公司中,披露出内部控制审计结果的上市公司,年... 

【文章来源】：山东财经大学山东省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究方法与研究思路
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究思路
    1.3 研究内容与创新点
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 创新点
第2章 国内外相关文献综述
    2.1 年报时滞影响因素文献综述.
        2.1.1 盈余的影响
        2.1.2 外在归因
            （1）可控的外部因素
            （2）不可控的外部因素
        2.1.3 内在归因
        2.1.4 文献述评
    2.2 内部控制审计文献综述
        2.2.1 自愿披露时期文献综述
        2.2.2 强制披露时期文献综述
        2.2.3 质疑与反思类文献综述
        2.2.4 文献述评
    2.3 本章小结
第3章 概念界定与理论基础
    3.1 相关概念界定
        3.1.1 年报时滞
        3.1.2 整合审计
        3.1.3 内部控制缺陷
    3.2 相关理论基础
        3.2.1 信息不对称理论
        3.2.2 代理理论
        3.2.3 信息理论
            （1）信号传递理论
            （2）信息系统理论
        3.2.4 内部控制理论
        3.2.5 观察者效应理论
    3.3 本章小结
第4章 实证研究设计
    4.1 理论分析与假设提出
    4.2 样本选择与数据来源
    4.3 变量选择与定义
    4.4 模型构建
    4.5 本章小结
第5章 实证结果与分析
    5.1 描述性统计与相关性检验
    5.2 多元回归分析
    5.3 稳健性检验
    5.4 本章小结
第6章 研究结果与局限
    6.1 研究结果和启示
        6.1.1 研究结果
        6.1.2 研究启示
    6.2 研究局限和展望
参考文献
攻读学位期间发表的学术成果
致谢



本文编号：3454613