独立董事辞职、公司内控缺陷及财务报告质量

发布时间：2017-05-07 15:15

  本文关键词：独立董事辞职、公司内控缺陷及财务报告质量，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：独立董事制度是公司内部控制结构中的一项重要的制度安排,但一直以来,由于我国独立董事的选聘及薪酬制定都是由公司的实际控制人所决定的,其难以做到独立、客观的开展工作。因此,独立董事机制在我国公司治理中的有效性一直备受质疑。同时媒体屡屡报道的独立董事辞职丑闻,使得公众开始关注其辞职行为背后所传达的信息。独立董事主动辞职行为往往表明公司内部控制存在缺陷,而内控有重大缺陷的公司其财务报告质量会有所降低。因此,研究独立董事主动辞职行为的信号传递作用对加强市场监管有重要意义。本文以2011-2013年中国A股上市公司的独立董事辞职事件为考察对象,以内部控制重大缺陷、审计意见类型作为代理变量,考察了独立董事主动辞职与公司内控缺陷以及财务报告质量之间的相关关系,为监管机构建立健全独立董事责任机制提供了依据。并深入研究了不同年龄段独立董事主动辞职信号是否存在差异,扩展了对独立董事辞职行为的研究范围。实证结果显示:独立董事主动辞职与公司内部控制重大缺陷显著正相关,独立董事主动辞职的公司当年收到非标准审计意见的可能性会显著提高,这表明独立董事主动辞职确实传递出公司内控重大缺陷及财务报告质量低下的信号;进一步研究发现这种信号的强弱会因辞职独立董事的年龄不同而存在显著差异,年轻独立董事主动辞职会传递公司内部控制重大缺陷更为强烈的信号,公司的财务报告质量更低。
【关键词】：独立董事辞职 公司内控缺陷 财务报告质量
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F272.91
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意义10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10-11
• 1.3 研究方法与逻辑框架11-14
• 1.4 研究内容14-15
• 1.5 研究创新15-16
• 1.6 小结16-17
• 第2章 基本概念和理论基础17-24
• 2.1 基本概念17-19
• 2.1.1 独立董事的相关概念17-18
• 2.1.2 独立董事辞职的概念界定18
• 2.1.3 财务报告质量的概念界定18-19
• 2.2 理论基础19-23
• 2.2.1 委托代理理论19-20
• 2.2.2 信号传递理论20-22
• 2.2.3 利益相关者理论22-23
• 2.3 小结23-24
• 第3章 文献综述24-30
• 3.1 独立董事制度的相关研究24-26
• 3.2 独立董事辞职的相关研究26-28
• 3.3 小结28-30
• 第4章 研究设计30-37
• 4.1 研究假设的提出30-32
• 4.2 样本选择与数据来源32
• 4.3 变量选取32-35
• 4.3.1 被解释变量32-33
• 4.3.2 解释变量33
• 4.3.3 控制变量33-35
• 4.4 模型设定35-36
• 4.5 小结36-37
• 第5章 实证检验与结果分析37-48
• 5.1 样本描述37-40
• 5.1.1 样本公司独立董事辞职情况及原因分析37-38
• 5.1.2 样本公司审计意见类型描述性统计38-39
• 5.1.3 各变量的描述性分析39-40
• 5.2 比较分析40-41
• 5.3 相关性分析41-43
• 5.4 回归结果与分析43-47
• 5.4.1 假设1的检验结果与分析43-44
• 5.4.2 假设2的检验结果与分析44-45
• 5.4.3 假设3的检验结果与分析45-47
• 5.5 小结47-48
• 第6章 研究结论与展望48-53
• 6.1 研究结论48-49
• 6.2 政策建议49-52
• 6.3 研究不足与展望52-53
• 参考文献53-57
• 攻读硕士期间发表的学术成果57-58
• 致谢58

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本文编号：350108