A集团公司内部交易的税务风险管理优化研究

发布时间：2023-02-01 21:34

　　随着我国经济的快速发展,集团公司作为市场化条件下企业发展的高级阶段,越来越多地参与到市场竞争中,凭借独特的优势在各行各业中扮演着重要角色。在对集团公司的科学管理研究越来越深入的同时,税务风险管理逐渐成为集团公司内控管理体系中必不可少的关键因素。集团公司内部母子公司之间的内部交易,是产生非主观故意的税务风险的主要原因,通过内部交易的税务风险管理,降低集团整体的税收成本,在战略层面优化企业集团的资源配置,提升整体竞争和盈利能力。本文以A集团公司内部交易的税务风险管理作为研究对象,通过A集团公司的内部交易现状、涉税管理事项等分析和探讨了 A集团公司内部交易的税务风险问题,并探究形成这些问题的成因,再通过这些问题和成因,从管理意识、管理策略、沟通反馈、监督考核及人力资源保障五个方面提出优化策略。第一章阐述了研究背景和意义,梳理国内外的研究综述,介绍文章的研究内容、研究方法以及创新。第二章对本文涉及到的概念和理论进行介绍。第三章介绍了A集团公司的基本信息、内部交易情况以及目前集团税务风险管理的组织现状,并通过公司近期两个涉税事项对现状进行评价。第四章分析A集团公司内部交易税务风险管理存在的问题及... 

【文章页数】：73 页

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
    1.2 国内外相关研究综述
        1.2.1 税务风险文献回顾
        1.2.2 税务风险管理文献回顾
        1.2.3 内部交易的税务风险管理文献回顾
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
        1.3.4 创新点
第2章 概念界定和理论基础
    2.1 内部交易
        2.1.1 内部交易的概念
        2.1.2 关联交易的概念
        2.1.3 内部交易和关联交易的联系
        2.1.4 内部交易的类型
    2.2 税务风险
        2.2.1 税务风险的概念
        2.2.2 税务风险的产生原因
    2.3 税务风险管理
        2.3.1 税务风险管理的概念
        2.3.2 税务风险管理的基本要素
        2.3.3 税务风险管理的目标
    2.4 信息不对称
        2.4.1 信息不对称的概念
        2.4.2 信息不对称的预防措施
    2.5 激励
        2.5.1 激励的概念
        2.5.2 激励的原理及应用
第3章 A集团公司内部交易税务风险管理现状
    3.1 A集团公司基本情况介绍
    3.2 A集团公司内部交易情况分析
    3.3 A集团公司组织结构现状
    3.4 A集团公司近期内部交易的两个税务风险管理事项
第4章 A集团公司内部交易税务风险管理存在问题及成因
    4.1 A集团公司内部交易税务风险管理存在问题
        4.1.1 集团公司内设机构、部门职责不够合理
        4.1.2 过度使用税收优惠政策
        4.1.3 税收筹划方案不合理
    4.2 A集团公司内部交易税务风险管理的问题成因
        4.2.1 管理层税务风险管理意识较弱
        4.2.2 税务风险管理制度不健全
        4.2.3 税务信息不注重事前沟通
        4.2.4 税务风险管理的人力资源保障不足
第5章 A集团公司内部交易税务风险管理的优化对策
    5.1 增强全周期的税务风险管理意识
        5.1.1 加强税务风险管理的企业文化
        5.1.2 调整现有的税务风险管理组织架构及岗位职责
    5.2 选择全流程的税务风险管理策略
        5.2.1 利用税务风险预警指标
        5.2.2 开展税务自查和评估应对
        5.2.3 聘请知名中介担任税务顾问
        5.2.4 聘请优质代理机构转移税务风险
        5.2.5 谈签预约定价防范调整风险
    5.3 完善关键税务信息的沟通与反馈
        5.3.1 加强集团内部税务信息沟通与反馈
        5.3.2 加强集团外部税务信息沟通与反馈
    5.4 增加便捷的税务监督与考核
        5.4.1 完善内部审计制度
        5.4.2 建立税务绩效考核体系
    5.5 加强专业化人力资源保障
        5.5.1 执行定期税务培训和学习制度
        5.5.2 增加财税人员的考核奖励
第6章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
附录A A集团公司内部交易的税务风险管理调查问卷
附录B A集团公司现有机构部门设置及主要职责
参考文献
致谢
在读期间发表的学术论文及研究成果


【参考文献】：
期刊论文
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[2]税务咨询与税务顾问有何区别[J]. 张宁辉.  注册税务师. 2018(01)
[3]大型企业集团税务风险管控模式探讨[J]. 王会波.  会计之友. 2017(11)
[4]关于我国企业集团的若干会计问题研究[J]. 刘青,王玉蔚.  中国集体经济. 2016(31)
[5]企业集团税务风险内部控制管理[J]. 张志凯.  财经界(学术版). 2016(20)
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[7]企业集团常见税务风险及对策[J]. 董睿.  商. 2015(40)
[8]试论国内企业税务风险控制与防范策略[J]. 周宏.  商场现代化. 2015(24)
[9]基于企业税务风险的内部控制体系建设研究[J]. 谢涛.  中国内部审计. 2015(07)
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硕士论文
[1]风险管理在境外会展组展项目中的应用研究[D]. 向甜.电子科技大学 2017
[2]基于税务风险的企业内部控制研究[D]. 黄飞显.广东财经大学 2017
[3]大企业税收风险管理研究[D]. 夏宪尧.云南财经大学 2015
[4]辽宁省大企业税收专业化管理问题研究[D]. 王靖宇.大连理工大学 2015
[5]预约定价制度研究[D]. 孙华悦.吉林财经大学 2015
[6]大企业税收专业化管理问题研究[D]. 冉峥嵘.重庆大学 2015
[7]大企业税收风险管理研究[D]. 回雪.东北财经大学 2013
[8]企业集团税务风险内部控制研究[D]. 张波.西南财经大学 2013
[9]企业集团化经营内部交易的税收管理问题研究[D]. 刘亚娟.东北财经大学 2012
[10]GQ集团公司税务风险管理研究[D]. 刘淑芳.湖南大学 2012



本文编号：3734473