J公司的涉税风险管理研究

发布时间：2023-10-21 13:01

　　随着"营改增"的实现,新一轮的税制改革全面推进,我国的税制进一步完善,这将更利于严格打击涉税违法行为,同时也就加强了涉税风险对企业的影响。然而,现阶段我国大多企业都缺乏专业的税务会计人员和涉税风险管理机制,随着企业发展规模越来越大,涉税风险变得越来越复杂,企业在日常涉税事项处理过程中,经常游走在税法的边缘,片面地追求减轻税收负担,一旦被税务机关检查出重大税务问题,将会受到法律制裁、财务损失、声誉损害,甚至导致企业的衰落乃至破产。从商业角度讲,风险越大可能意味着收益越大,但涉税风险对企业来说可能是净损失,税款的支付是企业现金的净流出,而且没有与之相配比的收入项目。因此,减少税款支付等于直接增加企业的净收益,企业可以在税法和会计准则允许的范围内,对企业的涉税流程进行规划,以便于尽可能地减轻税务支出,从而得到最佳的税收利益。所以,企业必须高度重视涉税风险管理,将其纳入企业战略管理的范畴,逐步建立涉税风险管理体系。本文选取J公司为案例,目的是为了降低J公司的涉税成本,提高其发展能力,并为面临类似涉税问题的企业提供参考,进一步丰富涉税风险管理理论实践性研究。文章主要通过构建理论框架,分析J公司的...

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

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致谢
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 选题背景与研究意义
    1.2 案例选择与研究方法
    1.3 研究目标与思路
    1.4 案例设计思路和逻辑框架
2 理论基础与文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 税负
        2.1.2 关联交易
    2.2 文献综述
        2.2.1 涉税风险概念界定
        2.2.2 涉税风险管理发展历程
        2.2.3 税务筹划理论
        2.2.4 文献述评
3 J公司总体情况及涉税风险描述
    3.1 宏观环境
        3.1.1 政治法律环境
        3.1.2 经济环境
        3.1.3 社会文化环境
        3.1.4 技术环境
    3.2 产业环境
        3.2.1 竞争对手分析
        3.2.2 替代品分析
        3.2.3 供应商分析
        3.2.4 购买者分析
        3.2.5 新进入者分析
    3.3 J公司能力分析
        3.3.1 研发能力
        3.3.2 组织效能
        3.3.3 企业文化
    3.4 基本涉税问题
        3.4.1 税务检查流程
        3.4.2 涉税问题
4 J公司涉税风险分析
    4.1 涉税风险的表现
        4.1.1 会计基础核算
        4.1.2 纳税申报表
        4.1.3 财务报表
        4.1.4 财务指标
    4.2 涉税风险的成因
        4.2.1 外部原因
            4.2.1.1 税法的缺陷和漏洞
            4.2.1.2 税务机关的解释权和自由裁量权
        4.2.2 内部原因
            4.2.2.1 集团内关联交易风险
            4.2.2.2 税务管理体系不健全
            4.2.2.3 税务筹划不当
            4.2.2.4 发票专门管理缺失
            4.2.2.5 管理层风险意识不足
5 涉税风险管理对策
    5.1 加强集团交易风险控制
    5.2 构建涉税风险管理体系
    5.3 妥善税务筹划
    5.4 发票专门管理
    5.5 提高管理者法律意识
    5.6 涉税风险管理的成本控制
6 结论
参考文献
作者简历
学位论文数据集



本文编号：3855880