基于高管权力视角的内部控制缺陷对高管薪酬影响研究

发布时间：2017-05-24 11:07

  本文关键词：基于高管权力视角的内部控制缺陷对高管薪酬影响研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国企业内部控制规范体系逐步建立并实施,检验内部控制规范实施的有效性,重点理清内部控制对高管薪酬的影响,进一步的,探究高管权力在其中的作用,有着重要的理论意义和现实意义。本文以《企业内部控制配套指引》在沪深主板上市公司中强制实施为背景,使用2012-2014年内部控制缺陷信息的经验数据,探究了上市公司内部控制缺陷与高管薪酬之间的经验关系,同时,利用主成分分析法,将高管权力细化为三个维度,深入探究了高管权力对内部控制缺陷与高管薪酬关系的影响。本文共分为六章。第一章为绪论;第二章为文献综述,对内部控制缺陷与高管薪酬的关系、高管权力对内部控制的影响、高管权力对高管薪酬的影响等文献进行梳理和总结,分析和探讨尚未解决的问题;第三章是理论分析和研究假设,阐述和分析了委托代理理论、最优契约理论、管理层权力理论和高层梯队管理理论,论述不同维度的高管权力的作用机理,在此基础上,提出研究假设;第四章是变量定义与研究设计,包括对主要研究变量高管权力和内部控制缺陷的定义和度量,构建本文的研究模型,对样本数据做出初步的处理;第五章是实证检验及结果分析,对样本数据进行实证检验,分析检验结果,验证研究结论的稳健性;第六章是研究结论、建议与未来展望,对研究结论进行总结概括,根据研究结果提出相应的对策和建议,指明本文研究的局限性并对未来的研究做出指引。本文得到的主要结论包括:(1)内部控制缺陷与高管薪酬水平呈显著负相关关系。相较于不存在内部控制缺陷的公司,存在内部控制缺陷的公司高管薪酬水平更低。(2)高管权力会影响内部控制缺陷与高管薪酬的关系。具体的:高管所有权权力会强化内部控制缺陷对高管薪酬的不利影响;高管能力权力会削弱内部控制缺陷对高管薪酬的不利影响;高管组织权力会削弱内部控制缺陷对高管薪酬的不利影响。(3)此外,我们发现公司业绩与高管薪酬显著正相关,公司普遍具有高管薪酬业绩敏感性;实际控制人性质与高管薪酬在显著负相关,与国有控股上市公司相比,非国有控股的上市公司高管薪酬更高;公司规模越大、子公司数目越多的公司高管薪酬越高,同时更愿意聘请四大会计师事务所进行年报审计。
【关键词】：内部控制 内部控制缺陷 高管薪酬 高管权力
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F272.92
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景及问题的提出12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 问题的提出13-14
• 1.2 研究意义14-15
• 1.2.1 理论意义14
• 1.2.2 现实意义14-15
• 1.3 研究内容与框架15-16
• 1.4 研究方法16-17
• 1.5 研究创新点17-18
• 第2章 文献综述18-25
• 2.1 内部控制缺陷与高管薪酬的研究综述18-21
• 2.1.1 内部控制缺陷对高管薪酬的直接影响18-19
• 2.1.2 内部控制缺陷对高管薪酬业绩敏感性的影响19-20
• 2.1.3 内部控制作用效果的影响20-21
• 2.2 高管权力对内部控制影响的研究综述21-23
• 2.2.1 高管权力对内部控制设计和制度环境方面的影响21-22
• 2.2.2 高管权力对内部控制执行方面的影响22-23
• 2.3 高管权力对高管薪酬影响的研究综述23-24
• 小结24-25
• 第3章 理论分析与研究假设25-31
• 3.1 委托代理理论和最优契约理论25-26
• 3.2 管理层权力理论和高层梯队管理理论26-27
• 3.3 不同维度的高管权力的作用机理27-29
• 小结29-31
• 第4章 变量定义与研究设计31-38
• 4.1 变量定义和度量31-35
• 4.1.1 内部控制缺陷的定义和度量31-32
• 4.1.2 高管权力的定义和衡量32-35
• 4.2 研究设计35-36
• 4.3 样本选择及处理36-37
• 小结37-38
• 第5章 实证检验及结果分析38-52
• 5.1 描述性统计结果及分析38-42
• 5.2 实证检验结果及分析42-49
• 5.2.1 全样本实证检验结果及分析42-45
• 5.2.2 分组样本实证检验结果及分析45-49
• 5.3 稳健性检验49-51
• 小结51-52
• 第6章 研究结论、建议与未来展望52-55
• 6.1 研究结论和政策建议52-53
• 6.1.1 研究结论52-53
• 6.1.2 政策建议53
• 6.2 研究局限和未来展望53-55
• 6.2.1 研究局限53-54
• 6.2.2 未来展望54-55
• 参考文献55-59
• 攻读学位期间发表的学术成果59-60
• 致谢60

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本文编号：390575