我国政府对上市公司会计监管的问题研究

发布时间：2017-05-24 21:20

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【摘要】：我国的上市公司近年来取得了长足的发展,据统计,截至2015年4月30日,我国境内上市公司数量已达2613家。上市公司已成为推动我国经济增长的一股重要力量。伴随我国上市公司的快速成长,政府对上市公司会计监管的问题也逐渐显现:早在21世纪初审计署就在三十份会计年终报表中检查出超过二十份存在会计舞弊行为,产生的虚假资金竟高达70亿。市场面临严重失控的风险,纯粹的市场调节已不能有效的避免会计信息失真问题的发生。如不加以制止将造成市场秩序的混乱,影响市场经济的发展。为有效保证市场稳定和投资者利益,在市场化进程中构建更符合我国国情的上市公司会计监管模式,即成为我国政府的一项工作重点。本文以目前我国政府对上市公司会计监管现状为研究基础,以市场失灵理论、外部性理论、经济监管论及寻租论为研究依据,结合实际,总结出当前我国政府对上市公司会计监管存在着缺少配套的法律法规,政府监管权限分散,政府监管存在监管不足与监管过度并存,政府监管程序不够严密等问题。为解决当前问题,笔者比较和借鉴了美国、英国、德国政府对本国上市公司会计监管的成功经验,并结合我国实际  从监管手段、监管主体、监管原则和监管程序四个方面提出加强我国政府对上市公司会计监管的对策建议:从建立健全法律与法规体系,明晰监管主体职责,加强监管原则执行力度,完善会计准则的制定和信息披露制度等方面入手,建立起一套适合我国国情的政府监管体系。相信随着我国监管体制的调整和法律制度的不断完善,我国政府对上市公司的会计监管将会进入一个全新的阶段。同时,在政府的宏观帮助下,上市公司的各种会计舞弊、财务造假、信息披露问题会得到解决,以实现我国市场经济秩序稳定,实现经济的全面、稳定发展。
【关键词】：上市公司 会计监管 政府监管
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 引言9-15
• 1.1 问题的提出9-10
• 1.2 研究的目的和意义10-11
• 1.2.1 研究的目的10
• 1.2.2 研究意义10-11
• 1.3 国内外研究现状及评述11-13
• 1.3.1 国外研究现状11-12
• 1.3.2 国内研究现状12-13
• 1.4 研究内容和方法13-15
• 1.4.1 研究内容13
• 1.4.2 研究方法13-15
• 第2章 政府对上市公司会计监管的相关理论15-19
• 2.1 市场失灵理论15-16
• 2.2 外部性理论16
• 2.3 经济监管论16-17
• 2.4 寻租论17-19
• 第3章 我国政府对上市公司会计监管现状分析19-29
• 3.1 我国政府对上市公司会计监管的基本概况19-22
• 3.1.1 我国政府对上市公司会计监管的主体19-20
• 3.1.2 我国政府对上市公司会计监管的客体20-21
• 3.1.3 我国政府对上市公司会计监管的原则21-22
• 3.1.4 我国政府对上市公司会计监管的手段22
• 3.2 我国政府在上市公司会计监管中存在的主要问题22-26
• 3.2.1 会计监管手段滞后导致法律法规依然存在漏洞22-23
• 3.2.2 会计监管主体职责模糊导致监管权限分散23-24
• 3.2.3 会计监管原则执行不力导致监管不足与监管过度并存24-25
• 3.2.4 监管程序不严密导致缺乏统一执行标准25-26
• 3.3 成因分析26-29
• 3.3.1 政府失灵26-27
• 3.3.2 政府监管目标多元化取向27-28
• 3.3.3 监管主体之间不协调28-29
• 第4章 国外政府对上市公司会计监管的启示29-34
• 4.1 国外政府对上市公司会计监管的概况及特点29-32
• 4.1.1 美国政府对上市公司会计监管概况及特点29-30
• 4.1.2 英国政府对上市公司会计监管概况及特点30-31
• 4.1.3 德国政府对上市公司会计监管概况及特点31-32
• 4.2 国外政府对上市公司会计监管给我们的启示32-34
• 4.2.1 政府会计监管主体责任细化32
• 4.2.2 政府监管与行业自律相结合32
• 4.2.3 政府制定完整的会计准则执行机制32-33
• 4.2.4 政府对上市公司会计监管的法制意识强33
• 4.2.5 充分发挥社会监督的作用33-34
• 第5章 加强我国政府对上市公司会计监管的对策建议34-38
• 5.1 监管手段方面建立健全法律与法规体系34
• 5.2 监管主体方面明晰监管主体职责34-36
• 5.3 监管原则方面加强政府监管执行力度36
• 5.4 监管程序方面完善会计准则与信息披露制度36-38
• 5.4.1 完善会计准则36-37
• 5.4.2 完善信息披露制度37-38
• 参考文献38-40
• 后记40

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本文编号：392008