上市公司内控信息披露质量的经济后果研究

发布时间：2017-05-26 18:13

  本文关键词：上市公司内控信息披露质量的经济后果研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2001年11月,安然上市公司被查出发生重大会计舞弊行为,导致其全球形象受损,瞬间衰落；2002年5月,世通公司被查出为了挽救日趋惨烈的经营境况进而对财务信息进行造假,通过虚增公司的营业利润来使得股票价格上升,最后也致使上市公司面临倒闭；这些财务舞弊行为让社会各界明白了上市公司的内部控制不仅是必须的,而且是上市公司管理的重中之重。但上市公司内部控制仍存在许多问题。第一,上市公司的内部控制信息的披露形式不够标准,关于上市公司内部控制有效性披露也不是很完整；第二,不同的上市公司有不同的内部控制有用性的判断基准,所以不同上市公司内部控制评价存在困难,专门聘请具有专业知识的注册会计师执业能力也需要得到提升。可见,关于上市公司内部控制信息披露质量的有关问题要进一步地更深层次研究。本文通过探究不同上市公司内部控制信息披露质量的经济后果,目标在于一方面通过衡量上市公司内部控制信息披露质量,了解上市公司内部控制信息披露质量现状,促使他们提升上市公司内部控制披露质量；另一方面实证探析了不同公司、不同行业的内部控制信息的披露质量的经济后果,为相关的使用者提供可靠有用的建议和帮助。本文研究对象为2012-2014年深市主板A股的上市公司,通过熵模型的运用,设计出了衡量内部控制信息披露质量的内部控制指数,并将所得出的内部控制衡量指数执行区分度检验和有效性检验。研究得出：2012-2014年上市公司内部控制信息的披露质量整体上不是很好,但是总体上,上市公司内部控制信息的披露质量处于逐渐上升阶段。同时实证得出,因虚构利润、虚列资产、虚假陈述或重大遗漏等违规行为而受到证监会或者证券交易所处理的违规样本,他们的内部控制信息披露质量显著低于与此配对的样本上市公司；样本上市公司的内部控制如果是由四大会计师事务所来进行审计并且披露了无保留的内部控制审计报告,则样本上市公司的内部控制信息的披露质量就相对比较好。文章同时探究了样本上市公司内部控制信息披露质量的经济后果,从公司管理者角度和外部使用者角度分别探究内部控制信息披露质量对债务资本成本和企业价值的作用。研究得出：内部控制信息披露质量和债务资本成本有显著的负向相关；内部控制信息的披露质量和公司价值有显著的正向相关。
【关键词】：内部控制信息披露 内部控制目标 经济后果
【学位授予单位】：北方工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第一章 绪论8-21
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的和意义9-10
• 1.3 文献综述10-18
• 1.4 研究框架18-19
• 1.5 研究创新点19-21
• 第二章 上市公司内部控制信息披露质量的经济后果理论基础21-26
• 2.1 相关概念界定21-23
• 2.2 控制论与内部控制信息披露23
• 2.3 委托代理理论与内部控制信息披露23-24
• 2.4 信息不对称理论与内部控制信息披露24-25
• 2.5 信号传递理论与内部控制信息披露25-26
• 第三章 上市公司内部控制信息披露质量的评价及检验26-37
• 3.1 上市公司内部控制信息披露质量评价方法的选择26-27
• 3.2 内部控制信息披露指数的构建27-32
• 3.3 上市公司内部控制信息披露质量的评价32
• 3.4 上市公司内部控制信息披露指数的有效性检验32-37
• 第四章 内部控制信息披露质量经济后果的实证分析37-43
• 4.1 数据来源及数据处理37
• 4.2 研究假设37-38
• 4.3 变量定义与模型构建38-39
• 4.4 实证结果分析39-43
• 第五章 研究结论与建议43-45
• 5.1 研究结论43
• 5.2 建议措施43-44
• 5.3 局限性44-45
• 参考文献45-49
• 在学期间的研究成果49-50
• 致谢50

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本文编号：397691