DS高新技术企业内部控制案例研究

发布时间：2017-07-28 18:09

  本文关键词：DS高新技术企业内部控制案例研究

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【摘要】：高新技术企业作为我国新兴的经济力量,是国民经济战略性先导企业,其兴起与发展促进了产业结构的调整和经济发展方式的转变,推动我国经济的持续增长和创新能力的稳步上升。“内部控制”一词由来已久,但直到美国“安然事件”之后人们才开始重视。随着我国《企业内部控制基本规范》的出台,企业建设内部控制体系的步伐越来越快,但据近几年出具的内部控制审计报告结果来看,存在内部控制缺陷的企业比率呈上升趋势。可见大部分企业对内部控制还未引起足够重视。目前,国内外学者较多对一般企业内部控制进行研究,而针对不同类企业的探究较少。同时由于高新技术企业与一般企业相比在内部控制目标和风险控制上具有自身独特性,因此对高新技术企业内部控制的研究具有特殊意义。当前我国学者对高新技术企业内部控制的研究大部分只是停留于对高新技术企业内部控制有效性的思考方面,对高新技术企业内部控制的业务活动特别是研究与开放方面的内部控制的研究还比较少。本文采用案例研究的方法。首先介绍了研究的背景、意义、内容和研究的创新点及不足之处;接着介绍了高新技术企业的业务特点和内部控制关键点,为第三章的案例研究奠定基础;然后对DS公司的内部控制整体进行了分析得出DS公司内部控制存在的问题,最后针对问题提出解决方案。本文的研究成果的主要贡献主要有以下两点:(1)以DS高新技术企业为研究对象,分析发现DS公司在内部控制方面还存在缺陷:一是内部控制环境不完善,表现在治理结构和人员素质方面;二是研究开发活动的风险管控意识不强,在研究经费的监督,人力资源的流失防范方面有待加强;三是企业内部控制的部分关键控制点执行力度不够,某些关键内部控制措施未得到落实。(2)从优化内部控制环境,强化风险导向的内部控制体系的构建,完善监督评价体系提出了提升DS公司内部控制质量的政策建议。尤其是在研究开发环节,DS企业应当重点关注研究开发领域,构建高效的研发管理体系,合理分配科研资金,完善资金使用的授权审批,对技术人员要实施激励机制,保障企业的人力资源和财力资源得到有效的配置。
【关键词】：高新技术企业 内部控制 研究开发
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 研究背景及意义9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-13
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-13
• 1.2.3 文献述评13
• 1.3 研究方法、框架和研究内容13-15
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 研究框架14
• 1.3.3 研究内容14-15
• 1.4 创新与不足15-17
• 2 高新技术企业内部控制概述17-25
• 2.1 内部控制概念17-21
• 2.1.1 内部控制的目标17
• 2.1.2 内部控制的原则17-19
• 2.1.3 内部控制的要素19-21
• 2.2 高新技术企业的特点21-22
• 2.2.1 高新技术企业资金运作方面的特殊性21
• 2.2.2 高新技术企业技术创新方面的风险性21-22
• 2.2.3 高新技术企业人才管理方面的流动性22
• 2.3 高新技术企业内部控制的关键点22-25
• 2.3.1 销售管理制度方面22-23
• 2.3.2 研发业务管理方面23-24
• 2.3.3 人力资源配置方面24-25
• 3 DS公司内部控制案例分析25-43
• 3.1 DS公司概况25-27
• 3.1.1 DS公司简介25
• 3.1.2 DS公司架构25-27
• 3.2 DS公司业务活动内部控制27-37
• 3.2.1 生产活动控制27-29
• 3.2.2 销售活动控制29-30
• 3.2.3 采购活动控制30-33
• 3.2.4 资产管理控制33-34
• 3.2.5 研发活动控制34-37
• 3.3 DS公司内部控制现存问题37-43
• 3.3.1 内部控制环境不完善37-39
• 3.3.2 业务活动部分关键节点控制未能真正落实39-40
• 3.3.3 研发活动环节风险意识不强40
• 3.3.4 控制活动未突显高新技术企业的特点40-43
• 4 完善DS公司内部控制的政策建议43-49
• 4.1 强化“以人为本”的方式优化高新技术企业内部控制环境43
• 4.2 强化高新技术企业风险导向的内部控制体系的构建43-44
• 4.2.1 做好新产品开发项目的选择和中止决策44
• 4.2.2 加强新产品开发成员之间的信息沟通44
• 4.3 构建高效的研发组织管理体系44-45
• 4.4 加强控制活动关键节点的落实45-46
• 4.4.1 充分考虑权责分离原则45
• 4.4.2 完善资金使用的授权审批45-46
• 4.5 完善内部控制自我评价和审计机制46-49
• 5 研究结论49-51
• 参考文献51-55
• 后记55-56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 吴广萍;;关于改善企业内部控制的思考[J];当代经济;2015年35期

2 宋晓华;祁晨;祖丕娥;;内部控制研究综述[J];财会通讯;2014年12期

3 吴寿元;;我国企业内部控制审计现状及相关建议[J];中国注册会计师;2013年10期

4 周守华;胡为民;林斌;刘春丽;;2012年中国上市公司内部控制研究[J];会计研究;2013年07期

5 杨白慧;;对高新技术企业内部控制有效性的思考[J];经营管理者;2013年11期

6 刘涛;胡妞;;提升高新技术企业内部控制有效性的思考[J];现代经济信息;2012年11期

7 张宜霞;文远怀;;促进我国企业内部控制的建设[J];国有资产管理;2008年02期

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本文编号：585330