山东网通收入稽核体系建设和实务研究

发布时间：2020-06-16 01:04

【摘要】： 上市以来,山东网通作为中国网通旗下重要一员,在企业管理、运营和收入管理等方面面临着国际现代企业制度的考验。电信产品从业务受理到开通,从提供服务到最终形成收入的业务流程的复杂性、灵活性和多样性,在收入稽核体系不严谨、不统一、执行不到位的情况下,山东网通收入流失方面呈现较大风险。 本文试图以内部控制理论为基础,阐述内部控制和收入稽核的一般关系;通过对收入稽核内涵、目的和作用的探讨,说明收入稽核工作对山东网通的重要性。建设山东网通收入稽核管理体系既是内部控制的需要,也是内部控制的完善,同时,为收入稽核工作的规范化、标准化和制度化提供基础和平台。收入稽核工作以山东网通收入管理内部控制流程为基础,结合经营管理上的实际业务进行,涵盖收入循环的全过程。当然,无论哪一项内部控制怎样进行周密细致的设计,对实现控制目标而言,都只能提供合理的保证。
【学位授予单位】：北京邮电大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F626
【图文】：

为了实现内部控制的目标，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。五要素内容广泛，相互关联，贯穿于组织的所有业务部门。COSO控制模型见图2一1:内部控制的内部控制贯穿所有的业务部门5要素图2一 1COSO控制模型图2.2收入稽核与内部控制的关系收入稽核它通过规范业务收入和计费账务相关的各种稽核工作，查找收入流程当中管理和处理上的各种差错，发现业务系统本身和其它系统、设备或接口中存在的问题，最大程度上保证企业的经济效益。收入稽核范围涵盖收入形成的各个环节处理、数据处理和流程处理的审核、稽核与复核、汇总等工作，涉及营销、受理、服务开通、计费、收费、财务等各环节。收入稽核左联市场、右接财务。通过收入稽核，确保在收入形成各环节中内部控制的实现，保证收入数据的真实准确，提高运营效率，服务市场;通过收入稽核，归并多源收入

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本文编号：2715276