博雅制药基于生态协同的现金流管理研究

发布时间：2020-11-07 10:26

　　 中国的制造型公司,正处在趋于开放的商业生态竞争环境。为了寻求管理和绩效的进一步突破,越来越多有实力的企业,在公司日常运营管理中,融入与运用“生态协同”创新管理理念。公司在一定的时间区间内,可以掌控调动的现金流,客观上是一种稀缺的企业资源。管理者要做的就是依照公司制定的财务战略,结合即刻面临的处境,迅速地思考和做出决策,使它们得到高效的分配利用。企业的现金流就像“涓涓流水”一样,对于它的管理方法,必须从流动投资的方向,企业“进产销”的渠道流程,现金流周转的流速和现金流的大小等,全方位地进行考虑衡量。既要满足公司良好生存和发展的正当性的需求,又要设法地避开因为企业太快的发展,现金流量的供给接应不够及时,严重甚至阻碍公司的现金流的循环。本文对现有公司面临的基于生态协同的现金流管理的实际问题,在“博雅公司”进行实地调查,搜集相关有用信息和核心财务数据,力图在现有的财务管理的理论知识上,进行一个较为深入的探讨。本文主要以案例研究的形式展开编写。首先对本文中运用到的现金流管理理论,生态协同的相关理论,以及二者之间的理论逻辑关系,进行较为详尽的界定与梳理。接着选取在F市的医药制造公司——“博雅公司”为案例实务,从现金流量表对其现金流管理的整体现状入手,从生态协同的主要组成部分的财务指标、业务流程加以具体分析,挖掘博雅公司在生态协同中的现金流管理问题。包括了:投资目标战略协同资源调配不足,内部组织间财务信息沟通不完善,终端消费者的反馈不够,生态伙伴关系不够长远和牢靠等问题。围绕博雅公司的这些现金流管理问题,构建出基于生态协同的现金流管理体系。根据企业不同会计组织分工的构成,搭建现金流管理的架构。利用财务的信息共享技术,执行层与决策层协同对外投资决策,获取企业发展的资源,通过一定规模的业务互补等产生协同;对内业务渠道流程优化,处理“核心企业”与“资源”“消费者”三者的生态协同关系,通过“存货”“应收账款”“应付账款”等提高现金流的周转速度;同时“生态伙伴”之间,通过集中授信、供应链融资维持稳定的合作关系。紧接着提出引进相关技术,注重公司人才储备,狠抓投资风险把控,完善资源调配,加强伙伴研发合作,为伙伴提供必要融资帮助等六方面保障措施。该案例研究,帮助企业更为高效使用现金流资源,维持健康稳定的长远发展。
【学位单位】：华东交通大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F426.72;F406.7
【部分图文】：

一定要设置多人管理不得交叉，防止在内部存在可能的关联方交易。用制度控制现金风险，严格遵守由“财政部”下发的财经法规。（5）信息化管理和决策随着时代的发展变迁，财务人员处理的会计信息也愈加复杂。对财务信息的实时、可预见性的要求也越来越高。现金流量信息作为财务的重要一部分，利用“信息化”“IT 技术”，构建相应的财务管理平台。如：计算机将现金流量表的期末值，自动地作为下期现金流管理期初的依据，开展合理的预测工作。“财务信息化”对现金流的发生和预测，使得公司的日常决策行为，资金活动的风险更加可控。同时，由于计算机相比人力工作，出现更少数据统计上的错误，分析现金流的能力会得到加强。2.1.4 现金流管理的基本业务架构上文中介绍了现金流管理的基本方法，还需要对公司会计人员，进行合理地配置，使管理方法得到运用和实施。根据管理的“能级原理”，将会计人员按照其应该发挥的管理职能，分成三种不同层级——指引公司方向的“战略会计”、对业务流程监督、考核的“业务会计”，以及负责数据搜集的“执行层会计”。如图 2-2所示。

图 2-3 生态协同关系模型简化图Fig.2-3 Simplified Diagram of Ecological Synergy Model2.3 基于生态协同的现金流管理的理论基础基于生态协同的现金流管理，主要运用了：管理会计信息化理论、业务流程再造理论、渠道管理理论以及协同理论。具体如下：（1）管理会计信息化理论首先，要实现“生态协同”，管理者就必须了解公司实时的运营状况，才能协同调动企业资源的优化配置。目前，企业通过搭建“ERP”和“财务 OA”等软件平台，将“共享服务”（SSC）运用于财务的决策管理领域，旨在实现我国“管理会计信息化”。在现金流管理的实际决策环境中，商业机会和风险，管理程序复杂而且快速变化。陈虎（2016），借助“IT”计算机等技术，建立“大数据”和“云生态会计”，大范围地搜集、整合财务数据[56]。信息决策的时效性和精准度，都得到明显的提高。有利于从生态层面企业整体和实时地掌控现金流，为公司的决策分析提供数据支持，甚至对未来可能发生的资金，做出较为可靠的预测。满足了现代管理会计的预测和决

第 2 章 相关概述及理论基础价值互补。张夏恒（2016），核心企业希望得到一些外部的作用力，比如：第三方的物流体系[69]、银行的保兑仓等。尽量减少业务中资金的占用时间，加快流程中的现金流周转。2.4.2 基于生态协同的现金流管理框架设计与过去的现金流管理理念相比，基于生态协同的现金流管理模式，管理实施时效发生了变化，并且更加具有联动性。从业务发生后，运营的绩效管理评估；发展到业务发生时，事中的流程控制。甚至在业务发生前，就已经通过搜集、汇总和加工的财务信息，做出预测性判断。管理者可以将它作为下一步决策的参考依据，直接对公司产生积极影响。在现金流的使用过程中，注重发挥资金的协同效应，投资和整合相关的资源，减少重复的建设，提高现金流在业务循环中的使用效率，完成财务流程上的转型优化。正是基于生态协同管理理念发展，推动了企业现金流管理思维的演变。甚至在一部分我国一线企业，诞生了“共享财务”“人单合一”等新型管理理念。
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本文编号：2873812