ZY电子股份有限公司采购与付款内部控制研究

发布时间：2021-01-16 13:37

　　近年来,随着全球经济化的发展进程逐渐加快,越来越多的高新技术企业实现高速成长。然而,在市场竞争中,大多数企业都是一味地只追求短期内的经济利益,却没有认识到内部控制对企业长远发展的重要性,这种情况会对企业的可持续发展造成阻碍。随后一系列财务舞弊案件的爆发,主要原因大多可以归结于企业内部控制出现问题。我国企业由于采购与付款环节存在问题所导致的恶性案件也是层出不穷。采购与付款环节内部控制是企业内部控制的重要组成部分,建立和完善采购与付款环节内部控制能够有效地降低企业成本,防范采购风险,保证企业生产经营活动的正常运转。本研究的结构如下:首先,梳理了采购与付款内部控制的相关理论,包括法人治理结构、委托代理、内部控制、全面风险管理理论。同时,介绍了与采购与付款内部控制有关的概念;其次,运用检查、实地查看、询问等方法,了解ZY电子股份有限公司采购与付款环节的内部控制制度并系统地总结了其问题,包括:预算管理流于形式、物资采购申请不规范、供应商选择管理不当、采购合同管理混乱、物资存储管理存在缺陷、付款管理不规范。并从内部控制意识薄弱、公司组织结构不合理、内部控制执行力不够、风险防范机制不足等几个方面分析... 

【文章来源】：江苏大学江苏省

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文研究框架图

江苏大学硕士学位论文事会是由股东大会通过选举产生的，负责公司及其经营活动的指挥与管理。它对股东大会负责。经理人是公司日常经营管理和行政事务的负责人，总经理受聘于董事会，对董事会负责。ZY 电子股份有限公司主要设有七大职能部门：财务管理部门、行政管理部门、经营管理部门、技术管理部门、人力资源部门、企业发展部门、法务部门。在公司章程中规定了各个部门的职责与分工。总公司的七大职能部门对总经理负责，同时也对各个子公司的业务负有指导的权利和义务。ZY 电子股份有限公司先行的公司治理结构图如下：

ZY 电子股份有限公司采购与付款内部控制研究3.2 公司采购与付款内部控制管理制度3.2.1 物资采购预算制度在每年的年度终了时，下一会计年度的财务预算、大宗采购项目及计划由总公司的各个部门以及分公司进行上报。财务管理部门负责组织各相关业务单位的财务预算上报活动以及财务预算的审核工作。相关财务预算经财务管理部门审核通过之后，报经董事会审议批准。最终，经董事会审议批准的年度采购预算由总经理签发。其中，下一个会计年度的采购工作主要以大规模采购项目的财务预算为依据。

【参考文献】：
期刊论文
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[3]科研院所材料采购业务内部控制存在的问题及措施[J]. 赵红丽.  行政事业资产与财务. 2016(01)
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[9]浅论电力工程设计行业总承包项目设备招标采购的规范管理[J]. 杜惠玲.  科技资讯. 2006(22)
[10]ERP系统环境下的采购与付款业务风险分析与内部控制设计——基于某企业集团实施ERP案例的思考[J]. 张来艳,刘锦芳.  中国管理信息化. 2005(06)

硕士论文
[1]H烟草工业公司采购与付款内部控制优化研究[D]. 田思宇.湖南大学 2012



本文编号：2980924