信永中和审计登云股份失败案例探析

发布时间：2021-06-11 18:53

　　市场经济是社会发展到一定阶段的必然产物,它在很大程度上推动了时代的进步,显著提高了人们的生活质量。殊不知,在经济高度发达的背后却隐藏了种种弊端。公司之间的竞争在市场经济的作用下日趋激烈,一些公司为了谋求上市或者在成功上市以后迫于竞争以及业绩压力而粉饰财务报表。财务信息的公信力越来越低,严重危害了我国资本市场的平稳、健康运行。在此背景下,广大投资者对上市公司的审计质量要求越来越高、越来越依赖审计报告。这时注册会计师作为资本市场的“看家人”,能够有效地阻止不符合标准的企业进入市场,从而确保经济健康运行。然而负责这些公司财务报表审计的注册会计师却出具了标准审计报告,审计失败问题频频发生,甚至是知名事务所负责的大型上市公司也存在财务造假问题,审计质量不得不让人担忧。财务报告的不可信任严重损害了投资者的利益,破坏了资本市场的运行配置机制,同时使得注册会计师的执业能力和职业道德备受怀疑,并且严重影响了审计行业的信誉,甚至给社会造成了信任危机。基于此,详细地剖析审计失败案例,对于提高审计质量、净化审计行业、重塑广大投资者的信心具有深刻的意义。本文将理论研究贯穿于信永中和审计登云股份失败案例中,在剖析... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

登云股份营业收入波动情况

图 5-2 登云股份截至招股说明书公布日股份持有情况数据来源：登云股份 IPO 招股说明书5.2.4 完善外部监督体系是保障欺诈案之所以时隔这么久才被查处，很大程度上是由于外部监督不到位。本文依托登云股份欺诈案，希望能从以下几方面入手完善外部监督。（1）优化政府监管。首先，应完善监管制度，各个部门应加强沟通协调，形成联合控制。由于各个部门权利分散，易形成互相推诿、资源浪费的局面，所以必须完善监管制度，形成部门联合管理，明确各自的权利与责任，促使监管机构勤勉尽责，进行有效地监管。此外，建立信息反馈机制，合理接受来自企业和社会大众的建议。由于沟通渠道不通畅，使得很多有用的信息都没有被合理使用。而建立信息反馈机制，能创设一条良好的沟通渠道，促使社会大众积极监督，举报揭发违法行为，提高政府部门的工作效率。（2）提倡事务所进行项目互查。项目互查是指事务所出具审计报告前应由没

【参考文献】：
期刊论文
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[3]审计行业监管有效性研究——基于证监会处罚公告后事务所策略选择的经验证据[J]. 朱松,柯晓莉.  财经研究. 2018(03)
[4]会计师事务所忙碌程度与审计质量关系的实证检验——基于突发性审计工作量增加的角度[J]. 王运运,胡本源.  财会月刊. 2018(04)
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[9]注册会计师忙碌会影响审计意见吗?——来自A股上市公司签字注册会计师有限注意力的证据[J]. 施先旺,刘拯,朱敏.  审计与经济研究. 2018(01)
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本文编号：3225093