营改增后优化建筑行业税收征收管理研究
发布时间：2022-10-07 21:46
营业税和增值税曾是我国两大主体税种,2012年至2016年推行的营业税改征增值税,使国民经济中原征收营业税的行业逐步完成了征收增值税的转变。其中,建筑行业于2016年作为最后一批纳入试点范围的行业,转变至今,也已经经过了近三个年头。我国做出推行“营改增”的决定,本意在于促进各个行业的健康发展,便于税务机关规范税收管理。然而,实际上,“营改增”之后,建筑行业普遍出现了税负不降反升的情况,进而导致建筑企业的经营行为不规范和涉税行为的扭曲,这大大增加了税务部门税收征管的难度。笔者曾亲身参与营业税改征增值税工作,对我国这一税制改革进行了较长时间的跟踪研究。本文首先整理了“营改增”以后建筑行业的税收政策,梳理了国家对建筑行业的政策导向,通过调研了解建筑行业的运行规则,分析了建筑行业的涉税特点。然后采用个案分析的方法,以G公司的单个建筑项目数据为基础,测算建筑企业三种取得进项发票模式下的增值税税负、综合税负,研究分析增值税政策与行业的衔接情况和建筑行业在适应税收政策的过程中出现的难点和堵点。“营改增”后,建筑行业在不同经营模式下的税负和盈利水平差别较大,但增值税税负略有上升、实际综合税负上升显著、...
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.2 国内外研究综述
1.3 研究思路和研究方法及本文创新点
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文创新点
2.“营改增”后建筑业的税收征管政策、行业运行规则和特点
2.1 基本管理方式
2.2 现行相关政策
2.3 基本政策导向
2.4 建筑行业基本情况介绍
2.4.1 建筑行业的主要参与者
2.4.2 建筑行业的主营业务
2.4.3 建筑企业的资质、分包与挂靠
2.4.4 建筑行业的上下游
2.4.5 建筑企业的组织架构
2.4.6 建筑企业跨地区项目
2.5 行业规则
2.6 建筑业的特点
2.6.1 项目类型多
2.6.2 衔接上下游
2.6.3 资质多样
2.6.4 组织架构复杂
2.6.5 预缴规则复杂
3.“营改增”后建筑企业项目综合税负测算及存在的税收征管问题——以G公司X项目为例
3.1 企业基本情况介绍
3.2 综合税负测算
3.2.1 X项目基本情况
3.2.2 增值税销售额情况
3.2.3 增值税进项税额情况
3.2.4 企业增值税及附加的预缴情况
3.2.5 企业增值税及附加的申报和实际缴纳情况
3.2.6 其他税种
3.2.7 其他因素
3.2.8 项目综合税负
3.3 其他模式税负测算
3.3.1 模式二：完全以加点形式取得进项
3.3.2 模式三：以加点和代开方式相结合取得进项
3.4 三种模式下的税负和成本情况
3.5 实际存在的问题
3.5.1 税负提高导致建筑企业行为失范
3.5.2 税收征管难度加大
4.解决思路
4.1 完善增值税抵扣链条
4.2 加强以票控税
4.3 加强全税种的征收管理
4.4 加强大数据的应用
4.5 进一步夯实企业财会基础
5 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 存在的不足
5.3 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增对建筑安装企业的影响及应对措施[J]. 朱锐. 现代营销(经营版). 2018(08)
[2]浅析新形势下建筑业营改增问题与对策[J]. 李艳. 西部财会. 2018(07)
[3]浅析建筑安装企业项目成本管控[J]. 裴玲玲. 建材与装饰. 2018(26)
[4]“营改增”对建筑安装企业的影响及对策[J]. 钟丽. 中国集体经济. 2018(17)
[5]营改增全面实施后对建筑安装企业的影响与对策[J]. 吴德峰. 财经界(学术版). 2018(10)
[6]建筑工程项目增值税筹划策略分析[J]. 唐英华. 行政事业资产与财务. 2018(10)
[7]营改增对建筑安装企业的影响[J]. 吴碎琴. 会计师. 2018(06)
[8]营改增对建筑安装企业经营的影响及应对措施[J]. 张玉龙. 今日财富(中国知识产权). 2017(10)
[9]“营改增”背景下建筑安装企业经营管理应对策略[J]. 张春蕾. 环球市场信息导报. 2017(21)
[10]论“营改增”对建筑安装企业的影响[J]. 周寿民. 现代商贸工业. 2017(15)
硕士论文
[1]“营改增”对建筑企业的影响及应对策略[D]. 魏巍.吉林大学 2018
[2]营改增后增值税税率简并探讨[D]. 李欣.江西财经大学 2017
[3]建筑业“营改增”政策效应分析[D]. 聂田.江西财经大学 2017
[4]“营改增”对HR建筑公司的经济影响分析[D]. 祝晓.辽宁大学 2017
[5]我国建筑业营改增相关问题研究[D]. 高桦.对外经济贸易大学 2015
[6]“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划研究[D]. 柳复兴.长安大学 2015
[7]“营改增”对建筑施工企业的影响及应对研究[D]. 王雪.兰州财经大学 2015
[8]“营改增”对建筑施工企业财务影响及对策研究[D]. 费仲伟.湘潭大学 2015
[9]“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究[D]. 王梅.西南交通大学 2015
本文编号：3687472
【文章页数】：47 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.2 国内外研究综述
1.3 研究思路和研究方法及本文创新点
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文创新点
2.“营改增”后建筑业的税收征管政策、行业运行规则和特点
2.1 基本管理方式
2.2 现行相关政策
2.3 基本政策导向
2.4 建筑行业基本情况介绍
2.4.1 建筑行业的主要参与者
2.4.2 建筑行业的主营业务
2.4.3 建筑企业的资质、分包与挂靠
2.4.4 建筑行业的上下游
2.4.5 建筑企业的组织架构
2.4.6 建筑企业跨地区项目
2.5 行业规则
2.6 建筑业的特点
2.6.1 项目类型多
2.6.2 衔接上下游
2.6.3 资质多样
2.6.4 组织架构复杂
2.6.5 预缴规则复杂
3.“营改增”后建筑企业项目综合税负测算及存在的税收征管问题——以G公司X项目为例
3.1 企业基本情况介绍
3.2 综合税负测算
3.2.1 X项目基本情况
3.2.2 增值税销售额情况
3.2.3 增值税进项税额情况
3.2.4 企业增值税及附加的预缴情况
3.2.5 企业增值税及附加的申报和实际缴纳情况
3.2.6 其他税种
3.2.7 其他因素
3.2.8 项目综合税负
3.3 其他模式税负测算
3.3.1 模式二：完全以加点形式取得进项
3.3.2 模式三：以加点和代开方式相结合取得进项
3.4 三种模式下的税负和成本情况
3.5 实际存在的问题
3.5.1 税负提高导致建筑企业行为失范
3.5.2 税收征管难度加大
4.解决思路
4.1 完善增值税抵扣链条
4.2 加强以票控税
4.3 加强全税种的征收管理
4.4 加强大数据的应用
4.5 进一步夯实企业财会基础
5 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 存在的不足
5.3 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增对建筑安装企业的影响及应对措施[J]. 朱锐. 现代营销(经营版). 2018(08)
[2]浅析新形势下建筑业营改增问题与对策[J]. 李艳. 西部财会. 2018(07)
[3]浅析建筑安装企业项目成本管控[J]. 裴玲玲. 建材与装饰. 2018(26)
[4]“营改增”对建筑安装企业的影响及对策[J]. 钟丽. 中国集体经济. 2018(17)
[5]营改增全面实施后对建筑安装企业的影响与对策[J]. 吴德峰. 财经界(学术版). 2018(10)
[6]建筑工程项目增值税筹划策略分析[J]. 唐英华. 行政事业资产与财务. 2018(10)
[7]营改增对建筑安装企业的影响[J]. 吴碎琴. 会计师. 2018(06)
[8]营改增对建筑安装企业经营的影响及应对措施[J]. 张玉龙. 今日财富(中国知识产权). 2017(10)
[9]“营改增”背景下建筑安装企业经营管理应对策略[J]. 张春蕾. 环球市场信息导报. 2017(21)
[10]论“营改增”对建筑安装企业的影响[J]. 周寿民. 现代商贸工业. 2017(15)
硕士论文
[1]“营改增”对建筑企业的影响及应对策略[D]. 魏巍.吉林大学 2018
[2]营改增后增值税税率简并探讨[D]. 李欣.江西财经大学 2017
[3]建筑业“营改增”政策效应分析[D]. 聂田.江西财经大学 2017
[4]“营改增”对HR建筑公司的经济影响分析[D]. 祝晓.辽宁大学 2017
[5]我国建筑业营改增相关问题研究[D]. 高桦.对外经济贸易大学 2015
[6]“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划研究[D]. 柳复兴.长安大学 2015
[7]“营改增”对建筑施工企业的影响及应对研究[D]. 王雪.兰州财经大学 2015
[8]“营改增”对建筑施工企业财务影响及对策研究[D]. 费仲伟.湘潭大学 2015
[9]“营改增”对国有建筑企业的影响及对策研究[D]. 王梅.西南交通大学 2015
本文编号：3687472
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