大连C船厂采购业务的内部控制问题研究

发布时间：2023-02-06 16:38

　　随着我国经济的发展和公司数量的日益剧增,如今经济环境变得越来越复杂,部分公司由内部控制薄弱、管理松散等原因导致的一系列问题越来越引起管理者的重视。内部控制可以在经营活动中有效感知到风险,对其进行把控或者是规避,防止出现非必要的损失,保护公司和投资者的合法权益,让公司可以稳定的开展管理以及生产活动,最终达成组织目标。不过近些年来,不少公司其内部控制较为薄弱,由此而导致的贪污腐败案例数不胜数。在船舶制造业甚至是整个制造业领域中,采购环节内部控制都占据着十分关键的地位,在采购业务的整个阶段中内部控制的任何一个步骤出现问题,都可能给公司的发展和进步造成问题。特别是在船舶领域内,采购内部控制体系的构建和优化将关乎到船舶的周期节点管控,以及船舶制造、维修项目的质量安全及项目利润。本文选取大连C船厂为研究分析对象,通过分析其采购业务内部控制的现状并通过对出现问题的分析,探究相应的解决措施,完善采购阶段的内部控制,实现理论和实践相融合,为大连C船厂设计一套适应其长期发展的内部控制体系,以此提高船舶的质量、减少公司的运营风险。从理论意义上来说,本文研究将采购业务和内部控制理论相结合,可以进一步丰富内部控...

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摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究问题与目的
    1.3 研究意义
        1.3.1 理论意义
        1.3.2 现实意义
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架与路线
2 理论基础与文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 COSO内部控制框架
        2.1.2 风险控制理论
    2.2 文献综述
        2.2.1 船舶业采购内控现状的研究
        2.2.2 采购业务风险点的研究
        2.2.3 采购业务控制系统的研究
        2.2.4 文献述评
3 C船厂采购业务的内部控制现状
    3.1 C船厂基本情况
        3.1.1 C船厂基本情况简介
        3.1.2 C船厂采购业务简介
    3.2 C船厂采购业务内部控制现状
        3.2.1 C船厂采购业务职责划分情况
        3.2.2 C船厂采购业务流程及内控措施
4 C船厂采购业务内部控制的问题
    4.1 采购业务内部控制环境薄弱
        4.1.1 采购人员编制配备及分工问题
        4.1.2 采购人员缺乏系统的风控培训
    4.2 采购业务风险评估存在不足
        4.2.1 未定期审核采购业务流程漏洞
        4.2.2 未定期做好采购业务风险点排查工作
    4.3 采购业务控制活动存在薄弱环节
        4.3.1 采购审批规定略显简单
        4.3.2 供应商选择评审活动仍有瑕疵
        4.3.3 采购合同风险管理存在缺陷
    4.4 缺乏内外部采购信息统一管理系统
    4.5 对采购监督流于形式
        4.5.1 内部审计作用有限
        4.5.2 外部审计适用性较差
        4.5.3 无业务部门联合小组监管
5 C船厂采购业务内部控制优化措施
    5.1 全面改善内部控制环境
        5.1.1 优化采购部门组织结构且明确分工职责
        5.1.2 改进风控培训体系并提高全员风控意识
    5.2 加强采购业务内部控制风险评估
        5.2.1 定期审核采购业务流程漏洞
        5.2.2 定期做好采购业务风险点排查工作
    5.3 完善采购业务控制活动
        5.3.1 优化采购审批流程
        5.3.2 规范供应商选择评审活动
        5.3.3 加强采购合同风险管控
    5.4 建立企业内外部采购信息管理系统
        5.4.1 建立统一的采购信息管理系统
        5.4.2 加强企业与供应商的信息沟通
    5.5 优化采购内部监督机制
        5.5.1 建立内部采购监督的长效机制
        5.5.2 定期进行采购控制体系的评估和改进
6 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 不足之处及未来研究方向
参考文献
后记
附件



本文编号：3736251