C电器制造公司采购与付款业务内部控制案例研究

发布时间：2023-03-31 18:05

　　随着产业升级、宏微观经济形式的变化,电器制造行业竞争更加激烈,更新换代速度日趋加快。而采购与付款业务是电器制造行业生产经营活动的起点,处于企业管理的基础地位,对产品质量、供应保障以及成本降低方面都具有至关重要的作用,如果不重视采购付款业务的控制管理,则企业产品竞争力和经营业绩都会受到重大的影响。本文的研究对象C电器制造企业是一家有六十年发展历史的大型电器制造企业,处于行业的领先地位,为了适应本企业的飞速发展和生产的大规模扩张,C企业专门进行了采购与付款业务的流程整改和采购供应商信息系统建设。本文主要基于C企业的采购供应商管理系统,对该公司的采购与付款业务的内部控制流程设计和运行情况进行案例研究。本文详细介绍了C企业从请购计划、供应商的选择、供应商准入认证、采购定价管理、采购订单物流跟踪管理,到验收质量控制、付款财务结算、质量反馈、供应商评价的整个采购与付款业务过程,通过对该企业采购与付款业务内部控制实施效果的案例分析,总结了C企业在采购与付款业务内部控制的控制活动、信息沟通、风险管理等方面所取得的成效。同时也发现了上述采购信息系统管理下采购与付款业务实施过程中存在的内控环境建设薄弱、内...

【文章页数】：109 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新与不足
        1.4.1 主要创新点
        1.4.2 研究不足
2 电器制造企业采购与付款业务内部控制概述
    2.1 采购与付款业务内部控制目标及方法
        2.1.1 采购与付款业务内部控制的目标
        2.1.2 采购与付款业务内部控制方法
    2.2 电器制造企业采购与付款业务的特点及流程
        2.2.1 电器制造企业采购与付款业务特点
        2.2.2 电器制造企业采购与付款业务流程
    2.3 电器制造企业信息系统环境下采购与付款业务内控风险点及控制措施
3 C电器制造企业采购与付款业务内部控制案例分析
    3.1 C企业概况
        3.1.1 C企业业务及经营概况
        3.1.2 C企业组织架构
        3.1.3 C企业采购与付款业务操作系统及组织授权情况
    3.2 C企业采购与付款业务特点及内部控制现状
        3.2.1 C企业采购与付款业务特点
        3.2.2 采购与付款业务内部控制现状
    3.3 C企业采购与付款业务内部控制取得的主要成效
        3.3.1 采购与付款业务关键数据指标改善明显
        3.3.2 业务流程更规范、效率更高
        3.3.3 控制活动更加有效
        3.3.4 信息沟通得到加强
        3.3.5 风险管理得到优化
    3.4 C企业采购与付款业务内部控制存在的主要问题及成因分析
        3.4.1 内控环境在人力资源管理和员工内控意识方面薄弱
        3.4.2 采购内部监督作用欠佳
        3.4.3 信息系统安全易受外界影响
4 优化C企业采购与付款业务内部控制的建议
    4.1 加强内部控制环境建设
        4.1.1 强化员工的内控意识
        4.1.2 提高采购人员素质水平
        4.1.3 健全采购人员绩效考核和激励机制
    4.2 完善内部审计监督机制
        4.2.1 建立特约审计员制度提高内审部门地位
        4.2.2 加强内审队伍建设
        4.2.3 利用采购信息系统作为内部审计监督的工具
    4.3 加强信息系统安全管理
5 结论与展望
    5.1 结论
    5.2 展望
参考文献
后记



本文编号：3775542