Z油田公司纳税筹划研究

发布时间：2023-04-09 01:26

　　石油作为重要的战略能源之一,是工业化进程中的支柱型能源。因此,以石油作为主要产品及原料的石油行业在我国国民经济发展中起着不可或缺的作用。一直以来,为了保障国家能源安全,石油行业都属于我国重点控制行业。近几年,一方面,随着我国对外开放性不断提高,我国石油企业实施了以“走出去”为核心的发展战略,我国石油企业面临前所未有的国际竞争压力;另一方面,随着我国石油对外依存度不断加大,原油价格不断下跌,原有的老旧勘探区勘探难度大,成本高,我国油企多数亏损,举步维艰。对此,我国石油企业加快了降本增效、推动结构优化和重组调整的步伐,企业愈发关注成本和收益的平衡。作为石油企业成本重要组成部分,税收支出可调控性大。石油企业要降低成本,必须要关注企业的税收支出,纳税筹划恰恰是降低企业纳税支出的必要手段。Z油田作为中石化属下第二大油气田,在区域跨度、用工数量、资产总额、原油、天气生产数量等方面具有油气田企业的典型特征,因此,本文选择Z油田作为研究对象,通过研读大量纳税筹划的相关研究,并实地走访Z油田公司相关人员,从纳税筹划的概念和方法等基本理论入手,结合对Z油田公司的经营和纳税现状分析,通过实际测算发现Z油田公...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景、目的及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究评述
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 技术路线图
    1.5 创新点
第二章 纳税筹划相关理论
    2.1 纳税筹划理论依据
        2.1.1 “经济人”假设
        2.1.2 契约论
        2.1.3 博弈论
        2.1.4 效应论
    2.2 纳税筹划的概念界定和特征
        2.2.1 纳税筹划相关概念分析
        2.2.2 纳税筹划的特征
    2.3 纳税筹划的原则及基本方法
        2.3.1 纳税筹划的基本原则
        2.3.2 纳税筹划的基本方法
        2.3.3 纳税筹划的流程
第三章 Z油田公司发展现状和纳税情况分析
    3.1 Z油田公司现状
        3.1.1 发展历史
        3.1.2 组织架构
    3.2 Z油田公司外部纳税环境分析——PEST模型分析
    3.3 Z油田公司内部税务环境分析
        3.3.1 Z油田公司经营现状分析
        3.3.2 Z油田公司涉税环境
        3.3.3 Z油田公司涉税情况
        3.3.4 Z油田公司纳税筹划管理工作现状
第四章 Z油田公司纳税筹划的方案设计
    4.1 Z油田公司纳税筹划思路和纳税成本分析
        4.1.1 Z油田公司纳税筹划思路
        4.1.2 Z油田公司纳税成本分析
    4.2 Z油田公司增值税纳税筹划方案设计
        4.2.1 合同签订的纳税筹划(EPC合同)
        4.2.2 物资采购过程的纳税筹划
        4.2.3 固定资产获取方式的纳税筹划
        4.2.4 提高物化劳动比重的纳税筹划
    4.3 Z油田公司纳税筹划方案设计
        4.3.1 外设机构的纳税筹划
        4.3.2 利息支出的纳税筹划
        4.3.3 利用加计扣除项目
        4.3.4 利用专用设备抵免税额
        4.3.5 资产折旧的纳税筹划
        4.3.6 油气资源弃置费用的纳税筹划
    4.4 Z油田其他税种纳税筹划
        4.4.1 资源税纳税筹划
        4.4.2 个人所得税纳税筹划
        4.4.3 房产税纳税筹划
    4.5 Z油田公司跨国经营纳税筹划
        4.5.1 Z油田跨国经营现状
        4.5.2 Z油田公司跨国经营纳税筹划策略分析
第五章 Z油田纳税筹划应用效果及筹划方案保障措施
    5.1 Z油田公司纳税筹划方案应用效果分析
    5.2 Z油田公司纳税筹划方案实施中可能出现的问题
        5.2.1 单一税种筹划对其他税种产生影响
        5.2.2 其他纳税成本增加的筹划风险
        5.2.3 发票管理不当产生风险
        5.2.4 税收政策的时效性对筹划方案产生影响
        5.2.5 增值税征收方与缴纳方认定存在差异
    5.3 Z油田公司纳税筹划方案实施的保障措施
        5.3.1 成立税务管理部门,培养专业的税务筹划人员
        5.3.2 紧密关注纳税筹划相关政策变化
        5.3.3 强化发票管理
        5.3.4 从企业整体角度进行纳税筹划
        5.3.5 加强与税务机关的联系和沟通
        5.3.6 构建有效的风险预警机制
第六章 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 需要进一步解决的问题
致谢
参考文献
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果



本文编号：3786815