COSO-ERM（2017）框架下的福建水投集团内部控制研究
发布时间：2023-04-09 02:06
2017年9月,新版COSO-ERM(2017)“企业风险管理框架”正式发布,这是继2004年发布COSO-ERM框架后的首次修订,新版框架揭示了内部控制的重心开始倾向于风险管理,通过风险管理帮助企业抵御各种风险,帮助企业实现战略目标和可持续发展。这些内容是现行内部控制框架难以完成的,为此以企业风险管理为视角来研究企业内部控制具有重要意义。本文在调阅国内外相关参考文献的前提下,对研究模型福建水投集团进行系统调查研究。调查研究的主要内容以COSO-ERM(2017)框架为基础,以风险信息调查与揭示为主线,同时结合内部控制五要素和近四年企业年度内部控制自我评价报告,通过调查问卷与对比分析进行详细的研究,研究的主要步骤分为以下三个方面:(1)确定风险衡量标准与风险坐标模型;(2)通过调查问卷设计来收集相关数据并进行透视分析,结合风险坐标模型从中得到企业内部控制的真实情况;(3)全面分析福建水投集团内部控制体系存在的风险隐患与漏洞,并找出相关问题存在的主要原因。本文通过COSO-ERM(2017)框架的相关理念,以“风险管理”为核心,通过风险坐标模型从风险发生的可能性与影响程度两个维度来评价福...
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容和研究方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 文献综述
1.3.1 COSO-ERM理论的发展与演化
1.3.2 内部控制理论的发展与演化
1.3.3 内部控制与全面风险管理的关系
1.3.4 主流内部控制评价方法
第2章 理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 风险管理的概念
2.1.2 全面风险管理(ERM)的概念
2.1.3 COSO-ERM(2017)框架下的全面风险管理
2.1.4 内部控制相关概念
2.2 COSO-ERM(2017)框架的主要内容
2.2.1 战略与目标设定
2.2.2 治理与文化
2.2.3 绩效
2.2.4 审查和修订
2.2.5 信息、沟通与报告
2.3 COSO-ERM(2017)框架的主要特点
2.3.1 框架采用了要素加原则的国际化标准结构
2.3.2 修订了风险的定义
2.3.3 简化和重新定义了ERM(全面风险管理)
2.3.4 强调风险与价值的关系
2.3.5 真正定位了风险管理与战略的协同作用
2.3.6 重新定义了风险偏好和风险容量
2.4 COSO-ERM(2017)框架下对内部控制的要求
第3章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内部控制概况
3.1 福建水投集团简介
3.2 福建水投集团组织架构
3.3 福建水投集团内部控制评价概况
3.3.1 内部环境方面
3.3.2 风险评估方面
3.3.3 控制活动方面
3.3.4 信息与沟通方面
3.3.5 内部监督方面
3.3.6 外部评价方面
3.4 基于COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内部控制概况
3.4.1 战略与目标设定方面
3.4.2 治理与文化方面
3.4.3 绩效方面
3.4.4 审阅和修订方面
3.4.5 信息、沟通和报告方面
3.5 本章小结
第4章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内控调查与分析
4.1 调查方法与目的
4.2 确定风险衡量标准与评价模型
4.2.1 确定风险衡量标准
4.2.2 确定风评坐标模型
4.3 调查问卷设计与分析
4.3.1 调查问卷概况及信度效度检验
4.3.2 福建水投集团内部控制分析
4.3.3 福建水投集团内部控制体系存在的主要问题
4.3.4 当前内部控制体系发现问题存在的主要原因
4.4 本章小结
第5章 基于COSO-ERM(2017)框架优化福建水投集团内部控制建设
5.1 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的必要性和可行性
5.1.1 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的必要性
5.1.2 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的可行性
5.2 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的具体策略
5.2.1 强化治理结构与塑造优秀的企业文化
5.2.2 强化战略与目标设定和风险管理的联系
5.2.3 进一步完善风险防控体系
5.2.4 在风险管理的过程中加强审查与修订
5.2.5 丰富并完善信息沟通报告机制
5.3 预计实施的效果
5.3.1 优化后可以进一步提升风险管理水平
5.3.2 优化后可以帮助企业提升自我价值
5.3.3 优化后可以促进战略目标的实现
5.3.4 优化后可以形成良好的文化氛围
5.4 未来进一步探索及思考方向
5.5 本章小结
结论
参考文献
附录 福建水投集团调查问卷明细表
个人简历攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3786866
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容和研究方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 文献综述
1.3.1 COSO-ERM理论的发展与演化
1.3.2 内部控制理论的发展与演化
1.3.3 内部控制与全面风险管理的关系
1.3.4 主流内部控制评价方法
第2章 理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 风险管理的概念
2.1.2 全面风险管理(ERM)的概念
2.1.3 COSO-ERM(2017)框架下的全面风险管理
2.1.4 内部控制相关概念
2.2 COSO-ERM(2017)框架的主要内容
2.2.1 战略与目标设定
2.2.2 治理与文化
2.2.3 绩效
2.2.4 审查和修订
2.2.5 信息、沟通与报告
2.3 COSO-ERM(2017)框架的主要特点
2.3.1 框架采用了要素加原则的国际化标准结构
2.3.2 修订了风险的定义
2.3.3 简化和重新定义了ERM(全面风险管理)
2.3.4 强调风险与价值的关系
2.3.5 真正定位了风险管理与战略的协同作用
2.3.6 重新定义了风险偏好和风险容量
2.4 COSO-ERM(2017)框架下对内部控制的要求
第3章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内部控制概况
3.1 福建水投集团简介
3.2 福建水投集团组织架构
3.3 福建水投集团内部控制评价概况
3.3.1 内部环境方面
3.3.2 风险评估方面
3.3.3 控制活动方面
3.3.4 信息与沟通方面
3.3.5 内部监督方面
3.3.6 外部评价方面
3.4 基于COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内部控制概况
3.4.1 战略与目标设定方面
3.4.2 治理与文化方面
3.4.3 绩效方面
3.4.4 审阅和修订方面
3.4.5 信息、沟通和报告方面
3.5 本章小结
第4章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集团内控调查与分析
4.1 调查方法与目的
4.2 确定风险衡量标准与评价模型
4.2.1 确定风险衡量标准
4.2.2 确定风评坐标模型
4.3 调查问卷设计与分析
4.3.1 调查问卷概况及信度效度检验
4.3.2 福建水投集团内部控制分析
4.3.3 福建水投集团内部控制体系存在的主要问题
4.3.4 当前内部控制体系发现问题存在的主要原因
4.4 本章小结
第5章 基于COSO-ERM(2017)框架优化福建水投集团内部控制建设
5.1 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的必要性和可行性
5.1.1 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的必要性
5.1.2 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的可行性
5.2 基于COSO-ERM(2017)框架优化内部控制建设的具体策略
5.2.1 强化治理结构与塑造优秀的企业文化
5.2.2 强化战略与目标设定和风险管理的联系
5.2.3 进一步完善风险防控体系
5.2.4 在风险管理的过程中加强审查与修订
5.2.5 丰富并完善信息沟通报告机制
5.3 预计实施的效果
5.3.1 优化后可以进一步提升风险管理水平
5.3.2 优化后可以帮助企业提升自我价值
5.3.3 优化后可以促进战略目标的实现
5.3.4 优化后可以形成良好的文化氛围
5.4 未来进一步探索及思考方向
5.5 本章小结
结论
参考文献
附录 福建水投集团调查问卷明细表
个人简历攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3786866
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