S监理公司应收账款管理优化研究

发布时间：2020-11-10 18:20

　　 当前,企业间普遍存在拖延货款的情况,尤其是在各工程项目上应收账逾期情况极其普遍,这种情况不仅存在于施工企业,在丙方监理行业也同样存在应收账款高、回收慢、缺乏有效的管理手段等问题。因此根据不同企业的特点建立行之有效的应收账款管理制度便显得尤为重要。本文将选择一家工程监理企业,针对其应收账款管理现状进行分析,找出其在应收账款管理上存在的问题,并根据这些问题有针对性的提出优化方案,最后对方案的预期效果进行估计。本文以S监理公司为研究对象,S监理公司是一家中小型企业,主要经营范围以信息系统工程监理、工程咨询为主,客户群体为行政事业性单位,目前该企业正处于成长阶段。因为行业特点和企业发展需要,赊销成为主要销售方式,故企业应收账款规模不断增大,企业应收账款管理存在的问题也随之暴露。本文通过对公司应收账款管理现状进行财务指标、账龄、客户情况分析,并结合S公司经营特点,构建一个环项目全生命周期的应收账款三环管理框架。在业务环,对应收账款实施事前控制、事中控制、事后控制。在应收账款事前控制中建立客户信用积分机制,并规范合同管理;事中完善应收账款分析指标和预警机制;事后建立有效的催收政策。在管理环新设信用管理部门以及完善原有的责任人员绩效考核制度,以保障应收账款管理有效性。通过上述优化举措,S监理公司应收账款管理制度得到完善,应收账款管理流程更加清晰合理,企业应收账款能够得到有效控制。通过对案例公司应收账款管理措施进行优化,对其盘活企业资金存量、提高资金使用效率、提高管理水平和风险意识有着重要意义。同时,对类似于该公司的中小服务型企业建立和完善一套适合自身经营情况的应收账款管理体系有一定的参考意义。
【学位单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2020
【中图分类】：F426.92;F406.7
【部分图文】：

技术路线图

16目的验收工作。总工办下设咨询评测部和监理业务部。咨询评测部负责协调配合商务人员前期技术咨询工作以及负责重大项目组专家咨询工作。监理业务部目前分为业务一部至业务六部，分别负责不同区域的项目主要负责编写监理规划，审批监理实施细则，对承建单位的系统实施方案、施工进度计划提出审查意见。综合部主要负责公司行政管理、资质管理、人力资源管理、档案管理工作。财务部负责公司日常财务工作。质量部主要负责对项目进行质量监督检查，对重大质量事故及时上报，协助解决客户投诉等。保密管理办公室主要负责涉密项目的管理工作。S公司组织结构图如图3-1所示：壹磸蠀蠀蠀壻蠀图3-1S公司组织结构3.1.3公司应收账款管理制度及流程S公司为规范应收账款日常管理，对应收账款在项目的事前、事中、事后进行控制，并依据合同建立客户应收账款一览表，建立回款岗位负责制，以及围绕应收账款回收情况建立的提成管理制度。S公司应收账款管理制度主要集中在以下四方面：（一）建立合同执行表，将项目开票及回款动态实时记录。S公司在合同执行表中将监理费的付款级别分为A、B、C、D四类。A类：已提交发票未到账的项目；B类：已到付款阶段，未支付回款的项目；C类：未到付款阶段，未支付回款的项目；D类：A类和B类回款周期超过三年的项目。付款级别由财务部的财

22根据2018年12月账龄分析表可知，账龄在60天之内的应收账款占比43.53%，90天之内的占56.26%，超过半年不足1年的占比11.39%，1年以上的占比15.44%。由此可以看出S公司应收账款账龄在预警器60天以内的占主要部分，但是仍存在账龄在1年以上甚至3年以上的应收账款，企业应加强对60天以上应收账款的管理，采取适当的方法积极催收，防止坏账，更应加强对逾期一年以上的应收账款管理，分析逾期原因，对于确实无法收回的款项及时做坏账处理，防止更大的损失。3.2.3应收账款客户分析S公司业务以所在市为中心，向全省范围辐射，并在2018年首次开拓西部新区域，扩大自身的客户范围，其所从事的监理行业客户类型丰富，主要分党政、能源、林业、交通、水利、文博、公安等，其中党政这一大类主要围绕各级政府所在办公区信息化建设展开。以合同签订额为统计依据，S公司2018年度客户交易额占比分布图如图3-2所示：图3-22018年S公司客户交易额占比分布图合同签订额，即监理费总金额按行业标准，一般为工程总投资额的1%至3%，以2018年为例，S公司与公安行业客户签单额占比最大达38.4%，其次为党政类客户与交通行业客户，分别占当年合同总额的37.2%和10.9%。其他类客户主要为交易额和交易数量较少的客户，如农林、医药、文教类客户。S公司2016年客户数量累计182家，其中收入排在前10的客户中水利行业有1家，文博行业有3家，公安行业有4家，卫生医疗1家，党政1家；2017年，客户数量是213家，其中收入前10位的客户中，水利行业2家，公安行业3家，交通行业2家，党政2家，文博行业1家；2018年客户累计264家，其中收入前10位客户中，公安行业5家，党政3家，交通1家，水利1家。S公司2016-2018年前10大客户应收账款情况如表3-5所示：
【参考文献】

相关期刊论文 前9条

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本文编号：2878214