JR润滑油公司企业所得税纳税筹划研究

发布时间：2021-03-29 15:12

　　润滑油是我国重要的经济发展生产型行业,国家的各项生产发展均需要润滑油的存在。作为中小型润滑油企业,实现企业价值最大化是其经营的首要目的。JR润滑油公司作为以润滑油为核心生产的中小型制造企业,降低企业税负是提高公司市场竞争力和促进快速发展的首要方式,且JR润滑油公司中,企业所得税占到企业总税收的50%以上。因此,本文以JR润滑油公司作为研究对象,结合企业整体情况以及最新税法政策,对JR润滑油公司的企业所得税进行纳税筹划研究,并为其设计纳税筹划方案。首先,介绍了本文的研究背景、目的、意义及国内外研究现状;其次,分析了纳税筹划的相关理论,以及常用的筹划方法,为后续研究奠定了理论基础;第三,从JR润滑油公司基本状况入手,收集行业纳税数据,分析JR润滑油公司企业所得税税负情况与纳税管理现状;第四,根据2016年—2018年JR润滑油公司原材料采购环节、生产加工环节及产品销售环节实际发生的各项业务为例,根据业务流程设计不同税种的具体筹划方案,以企业价值最大化为目标,选出最优方案;最后,将设计的筹划方案进行拟应用,总结筹划效果,同时预估JR润滑油公司在筹划方案实施的过程中可能存在的问题,并提出保障措... 

【文章来源】：西安石油大学陕西省

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究综述
    1.3 研究内容及研究方法
        1.3.1 研究的主要内容
        1.3.2 研究方法与技术路线
    1.4 可能的创新点
第二章 企业所得税纳税筹划相关理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 企业所得税含义及特征
        2.1.2 纳税筹划含义及特征
    2.2 企业纳税筹划目标
        2.2.1 企业纳税筹划的宏观目标
        2.2.2 企业纳税筹划的微观目标
    2.3 公司纳税筹划的原则
        2.3.1 服从于财务管理总体目标的原则
        2.3.2 依法性原则
        2.3.3 综合性原则
        2.3.4 适时调整原则
        2.3.5 风险防范原则
    2.4 企业所得税纳税筹划方法
        2.4.1 减免退税筹划法
        2.4.2 扣除抵免筹划法
        2.4.3 分割和延期筹划法
        2.4.4 税收优惠政策筹划法
第三章 JR润滑油公司企业所得税纳税现状分析
    3.1 JR润滑油公司概况
        3.1.1 JR润滑油公司简介
        3.1.2 JR润滑油公司结构
        3.1.3 JR润滑油公司经营状况
    3.2 JR润滑油公司企业所得税纳税现状
        3.2.1 JR润滑油公司涉税基础信息
        3.2.2 JR润滑油公司企业所得税缴纳情况
        3.2.3 JR润滑油公司企业所得税管理现状
    3.3 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划存在的问题
        3.3.1 购置润滑油专用反应釜环节存在的问题
        3.3.2 生产环节袋式过滤机维修方式选择的问题
        3.3.3 销售环节未成立单独核算部门的问题
        3.3.4 其他高新技术可享受的优惠政策问题
    3.4 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划空间分析
        3.4.1 企业原材料基础油采购方面的筹划空间分析
        3.4.2 企业生产加工设备袋式灌装机的筹划空间分析
        3.4.3 企业销售主营产品油基方面的筹划空间分析
        3.4.4 企业其他方面的筹划空间分析
第四章 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划方案设计
    4.1 原材料采购方面的企业所得税纳税筹划
        4.1.1 采购有税收优惠政策的反应釜设备
        4.1.2 原材料基础油存货计价方式的选择
    4.2 生产加工设备的企业所得税纳税筹划
        4.2.1 缩短高强度高使用率袋装灌装机的折旧年限
        4.2.2 调低未使用生产设备真空过滤机的残值比例
        4.2.3 选择能增加抵扣的液体自动灌装设备维修方式
    4.3 销售方面的企业所得税纳税筹划
        4.3.1 销售主营产品油基时进行折扣销售
        4.3.2 成立独立核算的润滑油销售部门
        4.3.3 选择合适的绿擘润滑油销售收入计价方式
        4.3.4 延缓纳税申报时间的筹划方式
    4.4 企业利用其他方面的企业所得税纳税筹划
        4.4.1 自主知识产权添加剂技术服务所得税收优惠政策
        4.4.2 JR润滑油公司形象广告费和业务招待费的列支
        4.4.3 合理利用公益性捐赠
        4.4.4 所得税预缴方式的选择
        4.4.5 基础油处理研发费用及职工福利费用加计扣除
第五章 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划效果分析及保障措施
    5.1 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划方案的预期结果
        5.1.1 润滑油原材料采购方面筹划效果
        5.1.2 生产加工方面筹划效果
        5.1.3 产品销售方面筹划效果
        5.1.4 其他方面筹划效果
    5.2 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划可能存在的风险
        5.2.1 单一税种筹划对其他税种产生影响
        5.2.2 税收政策的时效性对筹划方案产生影响
        5.2.3 非税收益减少的筹划风险
    5.3 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划的保障措施
        5.3.1 加强税收筹划方案的综合性
        5.3.2 更新税收筹划观念
        5.3.3 提高管理层的筹划思想
        5.3.4 增强专业人员的业务能力
        5.3.5 建立风险预警系统
        5.3.6 建立纳税筹划的组织保障
        5.3.7 密切关注税收政策的变动趋势
第六章 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 研究不足及展望
致谢
参考文献
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]多阶段行政下的税收优惠——基于企业所得税优惠案例的视角[J]. 施奕.  江西财经大学学报. 2020(01)
[2]行为经济学视域下税收筹划方案评价优化研究[J]. 李为人,蔡昌.  中国社会科学院研究生院学报. 2019(06)
[3]税改背景下小型微利企业税收筹划[J]. 张源,韩思成.  会计之友. 2019(19)
[4]企业所得税纳税调整的几个难点问题分析[J]. 裴淑红,许向荣.  财务与会计. 2019(18)
[5]企业所得税税收优惠对企业创新的影响——基于上市公司面板数据的实证分析[J]. 梁俊娇,贾昱晞.  中央财经大学学报. 2019(09)
[6]企业所得税有效税率与资本结构[J]. 邓明.  经济管理. 2019(09)
[7]税收筹划与盈余管理的关联性研究[J]. 张海风.  中国注册会计师. 2019(06)
[8]中国制造业企业所得税间接优惠制度的完善[J]. 陈思瑞.  华南师范大学学报(社会科学版). 2019(03)
[9]公司的税收成本与盈余管理决策[J]. 苏宏通.  财经问题研究. 2019(04)
[10]企业纳税筹划中数学方法的运用[J]. 李春梅.  财务与会计. 2019(07)

硕士论文
[1]KD公司企业所得税税务筹划研究[D]. 江帆.华南理工大学 2019
[2]ZL企业所得税纳税筹划研究[D]. 武一凤.西安石油大学 2019
[3]BA公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 丁青.西北大学 2018
[4]S公司企业所得税筹划问题研究[D]. 高娟.天津财经大学 2017
[5]科技型企业Z公司的企业所得税税收筹划策略研究[D]. 吕钰燊.西南科技大学 2017



本文编号：3107749