Y棉纺织公司存货内部控制问题研究
发布时间：2021-11-13 16:26
棉纺织行业作为传统的支柱产业,当前行业背景下面临着转型和升级的考验,棉纺织企业存货在资产组成部分中占主导地位,且生产前期投入资金较大,回收期长,企业成本转嫁能力差,抗风险能力较弱,棉纺织企业不仅需要调整生产模式,更应该加强对存货内部控制的管理,根据企业自身现状及特点,建立完善的存货内部控制制度,提高治理水平,降低存货管理的风险。本文通过对Y棉纺织公司存货内部控制现状进行研究,采用文献研究法、层次分析法、问卷调查法等方法,结合实地调研信息,总结出该公司在存货内部控制运行中存在的问题:缺乏风险评估机制,内部控制活动及流程不全面,以及内部控制环境薄弱,缺乏有效监督,信息沟通不畅等,针对这些具体问题为Y棉纺织公司建立了存货风险评估体系,根据具体问题结合风险评估的结果,对控制活动的六个主要环节的流程进行了优化设计,针对关键控制点提出了相应的改善措施,并采取加强企业存货控制活动管理、采用先进的信息沟通技术以及完善存货管理内部监督等措施并对相关缺陷提出了改进建议,希望能够为Y棉纺织公司提供可操作的建议,实现改善其存货内部控制的目的,帮助提高企业经营效益。
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风（1）目标设定
13灙图2-1风险评估流程图（1）目标设定目标设定是风险评估的前提，是风险识别、分析和应对的基矗目标设定主要是设立企业的战略发展目标，主要包括经营目标、合规性目标、资产安全目标以及财务报告目标等方面，主要目的是确定企业的风险偏好、风险容忍度和风险组合观。（2）风险识别风险识别是发现、认出及描述风险的过程，通过查找企业各业务单元、各项重要经营活动及重要业务流程中来识别风险所在。风险识别是风险评估的重点，常用的识别方法如下：基层调查。基层调查法是邀请专业调查人员到企业基层进行调查，向一线员工实际了解具体情况的方法。问卷调查。问卷调查一般与基层调查共同采取，是就需要了解的情况设计问卷，邀请公司员工进行无记名填写，这种方法能够发现一些潜在问题，但是对于数据真实性还需进行技术分析。财务报表分析。财务报表分析法是对企业的资金情况和相关财务报告数据进行分析，评估计算企业风险情况，一般针对重大项目。流程图。流程图法是将企业的生产、管理、经营活动绘制成流程图，分步分环节对其进行分析，准确找出其中的风险问题，直观高效。（3）风险分析风险分析是对识别出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件和风险带来影响的严重程度。据此制定风险的规避和应对措施，对于发生可能性低且影响程度小的风险可以不予关注，重点关注那些发生可能性大并且造成的影响程度大的风险。在确定风险发生的可能性时，一般考虑以下因素：相关风险的变现能力；人工参与的程度；计算的繁杂程度。风险的影响程度是指风险对目标实现的影响，若对目标实现有着直接的影响，那么该风险的影响程度就大，反之则为影响程度校（4）风险应对风险应对是指在得?
纺织材料等外购产品的验收入库，当采购物资送达时，原材料库房的库管员、质检员和采购员对相关单据物资质量、数量进行核对，若产品合格则办理入库手续，若验收不一致则需上报相关部门，查明原因后进行相应处理；包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等自产产品的验收入库，产品生产完成先经质检员质检，判断产品质量是否合格，若合格则出具质检报告，交由库管员核查、开具入库单、登记台账，不合格也需出具质检报告，注明不合格原因，若产品通过再加工能够得以修复，则退回生产车间，若不可修复则直接报废。产品入库环节的流程如图3-3所示：が图3-3产品入库环节流程图（3）出库环节分为生产领用出库和销售出库：回收棉、原棉、纺织材料、布料等产品的生产领用出库，生产车间收到生产通知单后填写领料单，经生产主管审核签字后，凭单据到材料库房领料，库管员审核领料单，清点材料签字并发出，库管员登记出库台账；包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的销售出库，销售产品时销售部核准填写发货通知单，库管员审核后发出，库管员登记出库台账。（4）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的仓储保管。Y棉纺织公司建立了相应的存货保管制度，仓库、生产车间加强管理，做到防火、防潮、防虫鼠、防盗，地面每天清扫，作业后及时清理地面；存货纺织分类分区，做好标记；所有单据妥善保存。（5）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的盘点清查。库管员每月两次对库房物资进行盘点，做好记录，若出现不符情况及时上报；生产车间负责人每月一次对车间物资进行盘点，做好记录；财务部负责组织年度和半年度的盘点工作，编制盘点报告。（6）退回入库分为生产领用退回和销售退回：回收棉、原棉、纺织材料、布料?
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业存货管理浅议[J]. 潘秀庆. 合作经济与科技. 2018(23)
[2]谈存货管理中存在的问题及对策[J]. 朱泽波. 财经界(学术版). 2018(20)
[3]獐子岛公司内部控制问题分析[J]. 贾海燕,刘桂春. 全国流通经济. 2018(29)
[4]企业存货内部控制分析——以H钢铁公司为例[J]. 彭雅玲. 中国商论. 2018(28)
[5]服装企业存货内部控制的问题及对策[J]. 车笑缘. 企业改革与管理. 2018(16)
[6]中小企业存货内部控制问题探析[J]. 黄俊美. 现代经济信息. 2018(14)
[7]浅谈公司进、销、存的内部控制及财务监督[J]. 刘玉青. 财会学习. 2018(19)
[8]存货内部控制问题与优化策略之研究[J]. 贺夏芳. 经贸实践. 2018(09)
[9]浅谈种子企业的风险管理及内部控制措施[J]. 刘艳. 当代会计. 2018(05)
[10]浅谈超市存货内部控制[J]. 王新蕾. 纳税. 2018(12)
硕士论文
[1]A渔业集团存货内部控制案例研究[D]. 王鹏滑.中国财政科学研究院 2018
本文编号：3493336
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风（1）目标设定
13灙图2-1风险评估流程图（1）目标设定目标设定是风险评估的前提，是风险识别、分析和应对的基矗目标设定主要是设立企业的战略发展目标，主要包括经营目标、合规性目标、资产安全目标以及财务报告目标等方面，主要目的是确定企业的风险偏好、风险容忍度和风险组合观。（2）风险识别风险识别是发现、认出及描述风险的过程，通过查找企业各业务单元、各项重要经营活动及重要业务流程中来识别风险所在。风险识别是风险评估的重点，常用的识别方法如下：基层调查。基层调查法是邀请专业调查人员到企业基层进行调查，向一线员工实际了解具体情况的方法。问卷调查。问卷调查一般与基层调查共同采取，是就需要了解的情况设计问卷，邀请公司员工进行无记名填写，这种方法能够发现一些潜在问题，但是对于数据真实性还需进行技术分析。财务报表分析。财务报表分析法是对企业的资金情况和相关财务报告数据进行分析，评估计算企业风险情况，一般针对重大项目。流程图。流程图法是将企业的生产、管理、经营活动绘制成流程图，分步分环节对其进行分析，准确找出其中的风险问题，直观高效。（3）风险分析风险分析是对识别出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件和风险带来影响的严重程度。据此制定风险的规避和应对措施，对于发生可能性低且影响程度小的风险可以不予关注，重点关注那些发生可能性大并且造成的影响程度大的风险。在确定风险发生的可能性时，一般考虑以下因素：相关风险的变现能力；人工参与的程度；计算的繁杂程度。风险的影响程度是指风险对目标实现的影响，若对目标实现有着直接的影响，那么该风险的影响程度就大，反之则为影响程度校（4）风险应对风险应对是指在得?
纺织材料等外购产品的验收入库，当采购物资送达时，原材料库房的库管员、质检员和采购员对相关单据物资质量、数量进行核对，若产品合格则办理入库手续，若验收不一致则需上报相关部门，查明原因后进行相应处理；包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等自产产品的验收入库，产品生产完成先经质检员质检，判断产品质量是否合格，若合格则出具质检报告，交由库管员核查、开具入库单、登记台账，不合格也需出具质检报告，注明不合格原因，若产品通过再加工能够得以修复，则退回生产车间，若不可修复则直接报废。产品入库环节的流程如图3-3所示：が图3-3产品入库环节流程图（3）出库环节分为生产领用出库和销售出库：回收棉、原棉、纺织材料、布料等产品的生产领用出库，生产车间收到生产通知单后填写领料单，经生产主管审核签字后，凭单据到材料库房领料，库管员审核领料单，清点材料签字并发出，库管员登记出库台账；包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的销售出库，销售产品时销售部核准填写发货通知单，库管员审核后发出，库管员登记出库台账。（4）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的仓储保管。Y棉纺织公司建立了相应的存货保管制度，仓库、生产车间加强管理，做到防火、防潮、防虫鼠、防盗，地面每天清扫，作业后及时清理地面；存货纺织分类分区，做好标记；所有单据妥善保存。（5）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉纱、绗缝被、棉胎等产品的盘点清查。库管员每月两次对库房物资进行盘点，做好记录，若出现不符情况及时上报；生产车间负责人每月一次对车间物资进行盘点，做好记录；财务部负责组织年度和半年度的盘点工作，编制盘点报告。（6）退回入库分为生产领用退回和销售退回：回收棉、原棉、纺织材料、布料?
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业存货管理浅议[J]. 潘秀庆. 合作经济与科技. 2018(23)
[2]谈存货管理中存在的问题及对策[J]. 朱泽波. 财经界(学术版). 2018(20)
[3]獐子岛公司内部控制问题分析[J]. 贾海燕,刘桂春. 全国流通经济. 2018(29)
[4]企业存货内部控制分析——以H钢铁公司为例[J]. 彭雅玲. 中国商论. 2018(28)
[5]服装企业存货内部控制的问题及对策[J]. 车笑缘. 企业改革与管理. 2018(16)
[6]中小企业存货内部控制问题探析[J]. 黄俊美. 现代经济信息. 2018(14)
[7]浅谈公司进、销、存的内部控制及财务监督[J]. 刘玉青. 财会学习. 2018(19)
[8]存货内部控制问题与优化策略之研究[J]. 贺夏芳. 经贸实践. 2018(09)
[9]浅谈种子企业的风险管理及内部控制措施[J]. 刘艳. 当代会计. 2018(05)
[10]浅谈超市存货内部控制[J]. 王新蕾. 纳税. 2018(12)
硕士论文
[1]A渔业集团存货内部控制案例研究[D]. 王鹏滑.中国财政科学研究院 2018
本文编号：3493336
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