东盛药业股份公司内部控制研究

发布时间：2022-01-17 13:47

　　中小企业作为我国经济增长的重要驱动力之一,对地方经济社会发展和稳定发挥至关重要的推动作用。中小企业与大型企业相比,在治理结构、经营理念及具体经营管理模式上具有独特性,但经营效率偏低,经营管理模式还不够科学。虽然部分中小企业也制定了内部控制制度,但是仍缺乏内部控制科学指导和专业运营团队,存在内部控制制度设计不完善、不科学,内部控制制度执行不严格、不到位等问题,导致难以实现企业经营目标。本文主要以东盛药业股份公司为研究对象,分析东盛药业股份公司的管理经营现状和内部控制存在的问题,并提出优化措施,使内部控制在东盛药业股份公司战略目标的实现过程中发挥更好的辅助和促进作用。本文对东盛药业股份公司的管理现状和现有的内部控制体系进行分析,从内部环境、风险评估、内部监督、控制活动、信息与沟通五个方面介绍该企业内部控制现状,指出该公司在内部控制方面主要是内控体系不完善的问题,表现为内控岗位权责不清晰、风险认识不到位、内部监督机制缺失、现代信息管理系统不完善等问题。针对这些问题着重从内控环境、风险防控、内部监督、信息与管理四个方面分析问题的成因,并提出有针对性的、具体的解决措施和建议。具体地说,第一章介绍... 

【文章来源】：吉林大学吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

内部控制与内部审计、风险管理、企业管理的关系图

第4章东盛药业股份公司内部控制的优化措施37过程及产生的效益进行全面细致客观评价，内部审计要融入到公司经营管理的各个环节和程序，内部审计能满足内部管理的需求，对公司经营管理活动中的各个环节进行监督和服务。加强内部审计人员素养。招聘的审计人员应同时具备财务、审计、企业管理、投资学等方面的专业知识，还要了解公司运营管理的基本情况及内部控制的评价方法及流程（见图4.3）。东盛药业股份公司要定期围绕提高企业内审人员的专业素养及能力开展好培训，对新招聘的审计人员进行岗前培训，对老员工也要定期开展业务培训，提高内部审计队伍整体的专业技能。要注重对公司内审人员法律知识的培养，真正做到知法、懂法、守法，避免出现监守自盗的违法违纪行为。同时董事会还要建立内部审计人员业务考核制度，保障从业人员的基本素质。图4.3内部控制评价流程4.3.3建立健全内部监督机制公司应立足于自身发展现状和存在的问题，遵照国家颁布的内部审计准则，依照公司的经营性质、经营规模以及治理方式，建立符合东盛药业股份公司实际的内部审计制度，完善审计监督机制，明确审计责任主体，强化公司法人的监督作用。公司董事会成员要了解公司财务制度和会计监督制度，熟悉经济、经营管理有关法规，更好地为审计人员明确行使监督职能提供更加积极稳妥的

【参考文献】：
期刊论文
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[4]内部控制能提升企业多元化价值吗?——来自我国非国有上市公司的经验证据[J]. 杨道广,王金妹,陈丽蓉.  审计与经济研究. 2019(04)
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本文编号：3594835