税务稽查执法风险防范研究

发布时间：2017-05-24 05:06

  本文关键词：税务稽查执法风险防范研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：税务稽查在我国税收工作中具有重要地位,税务稽查作为税收征管工作的最后一道防线,承担着外部促进纳税人依法合规纳税,内部促进征收管理逐步规范的的重要职责,从而极易成为征纳关系矛盾和法律法规冲突的焦点。然而近年来由于税务稽查机构设置不合理,没有完善地税务稽查执法保障体系,内部与外部的监督制约机制沿尚不健全,税务稽查人员质量、数量上不能与当前稽查执法环境相适应等诸多内部因素和社会主义法制化进程的不断推进,社会各界对税务稽查工作的关注程度日益提高等外部因素共同作用下,税务稽查的执法风险也日益凸显。本文从执法风险的基本理论入手,对税务稽查执法风险展开论述。全文分三部分。一、税务稽查执法风险防范基本理论,在风险理论的基础上,着重阐述税务稽查执法风险的概念、种类及特征。二、税务稽查执法风险现状分析。探讨税务稽查执法风险成因。从稽查人员主观方面、稽查人员客观方面以及稽查文书方面分析稽查风险成因。同时深入分析稽查风险防范不足导致的包括程序违法方面问题、行使自由裁量权问题、实体方面问题以及廉政风险等；三、税务稽查执法风险的防范措施,通过对稽查执法风险现状和成因的分析,提出具体可行的防范措施,一是完善税务稽查流程设计；二是建立健全税务稽查执法过程监管机制；三是完善税务稽查法律体系建设；四是提高稽查人员素质。
【关键词】：税务稽查 风险 防范
【学位授予单位】：中央民族大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：D922.2;F812.42
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 引言9-11
• 第一章 税务稽查风险的基本概念与分类11-29
• 第一节 税务稽查风险相关基本概念11-19
• 一、税务稽查概念11
• 二、税务稽查种类11-14
• 三、税务稽查原则14-16
• 四、税务稽查工作程序16-19
• 第二节 税务稽查执法风险的概念19-20
• 一、风险的概念19
• 二、税务稽查执法风险的概念19-20
• 第三节 税务稽查执法风险的分类20-29
• 一、税务稽查人员工作本身形成的风险20-21
• 二、税务稽查执法程序方面存在的风险21-28
• 三、税务稽查执法文书方面的风险28-29
• 第二章 税务稽查执法风险原因探析29-35
• 第一节 税务稽查人员整体队伍建设和个人主、客观意识与素质方面的原因29-30
• 一、税务稽查总体队伍建设方面的原因29-30
• 二、税务稽查人员主观意识和客观能力方面的原因30
• 第二节 税务稽查工作体制、理论建设和流程设计导致的执法风险30-32
• 一、税务稽查理论建设滞后带来的执法风险31
• 二、税务稽查体制建设方面之后带来的执法风险31-32
• 第三节 税务稽查法律制度保障建设不力造成执法风险32-33
• 第四节 税务稽查客观工作环境变化带来的税务稽查执法风险33-35
• 一、行政权力对税务稽查工作干预和影响力度都有加深趋势33
• 二、法治不够完善,轻程序、重政策导致的执法风险加大33-34
• 三、社会政治、经济和科技发展使违法行为更具隐蔽性34-35
• 第三章 国外税务稽查执法风险防范现状及其借鉴意义35-41
• 第一节 国外税务稽查执法风险防范现状35-39
• 一、美国税收稽查执法风险防范现状35-37
• 二、德国税收稽查执法风险防范现状37-38
• 三、意大利税务稽查执法风险防范现状38
• 四、法国税务稽查执法风险防范现状38-39
• 第二节 外国税务稽查先进经验对我国税务稽查执法风险防范的借鉴意义39-41
• 一、对稽查工作进行科学分类39
• 二、提升涉税信息采集力度、提升稽查工作准确性和针对性39-40
• 三、提升税务稽查执法力度,加强税务行政执法权和刑事执法的衔40
• 四、加大信息公开、形成社会综合治税风气40
• 五、加强稽查人员素质培养,给予稽查人员职业荣誉感40-41
• 六、加强外部的独立审计和执法监督41
• 第四章 加强税务稽查执法风险防范的建议41-48
• 第一节 加强税务稽查队伍建设和人员培养41-42
• 第二节 加强税务稽查工作环节管理、优化流程设计42-44
• 一、选案环节风险防范42-43
• 二、实施环节风险防范43
• 三、审理环节风险防范43-44
• 四、执行环节风险防范44
• 第三节 建立健全税务稽查法律保障体系44-46
• 一、制定《税收基本法》44-45
• 二、修订《税收征管法》,细化执法程序相关规定45-46
• 第四节 增强税务稽查工作能力,努力排除客观因素干扰46-48
• 一、加强税务稽查执法成果公开和宣传46
• 二、加强与各级政府之间沟通协调、创造良好税务稽查执法环境46-47
• 三、利用信息化手段,严密税务稽查工作流程,提升工作效率47
• 四、加大案件复查力度,及时进行错误自纠自查47-48
• 结论48-49
• 参考文献49-52
• 致谢52

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本文编号：389855