虚开发票犯罪预警与侦查对策研究

发布时间：2025-02-07 12:43

　　近年来,随着“营改增、放管服”政策的实行,违法犯罪分子疯狂虚开增值税专用发票,该类案件在经济犯罪中呈高发、频发的态势。税务部门与公安部门面对愈加严重的犯罪形势,打击工作将迎来一个新的挑战。通过研究当前虚开增值税专用发票犯罪趋势,剖析现阶段此类案件的侦查困境,以提取虚开增值税专用发票企业税务信息特征为切入点,引入机器学习方法,构建基于SVM支持向量机的企业虚开增值税专用发票风险预警评估模型,以此来达到早发现、早预警、早打击的效果,及时查控此类违法犯罪。本文以侦查学理论为基础,利用机器学习方法对虚开发票犯罪进行如下方面研究:第一部分综合阐述有关研究背景,对文献综述进行系统回顾并且提出了定量分析的研究方法。第二部分对虚开发票犯罪概念和“虚开”行为进行界定,描述了当前“虚出不虚进”、“虚进不虚出”、“虚进又虚出”三种主要犯罪类型。第三部分对虚开发票犯罪趋势和侦查困境进行分析,当前此类案件面临挽损率较低、侦查协作较差、案件取证较困难方面的挑战。为较好的解决此类案件的侦查难题,提升侦查部门打击此类犯罪的主动性,第四部分首先提出建立企业虚开增值税专用发票风险预警模型,其次以风险系数高低将企业化分成A、...

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1-3虚进不虚出型虚开流程

中国人民公安大学硕士学位论文14图1-2富余票虚开流程2.2.2虚进不虚出型此类型的虚开是通过取得可抵扣的税额来达到少缴增值税的目的，通过增加企业的成本费用来逃避企业应缴的税。特征：长久扎根、让他人为自己虚开、自己为自己虚开、虚增成本。虚进不虚出型虚开流程解析如图1-3所示。图1....

图1-6循环虚开发票流程

中国人民公安大学硕士学位论文161-5部分虚进虚出虚开流程2.2.4其他类型虚开（特殊虚开）主要是关联公司没有真实经营业务循环开具发票（简称“环开”，如图1-6所示）相互开具发票（简称“对开”，如图1-7所示）或不将所开具发票相关联次交给受票方（如图1-8所示）。在开具发票活动中....

图4SVM线形分类支持向量机(SVM)对数据进行两分类时，一般训练样本有“1”或“-1”两种不同

中国人民公安大学硕士学位论文28疑的对象[1]。4.1.2基于SVM模型风险预警概述支持向量机是VladimirVapnik在1995年最先提出的一种监督学习算法[2]，在解决小样本、非线性及高维模式识别问题中比较擅长。近年来在公安大数据应用与犯罪热点分析中广泛使用，根据目标特征....

图5虚开增值税发票企业预警模型流程图

中国人民公安大学硕士学位论文334.3基于SVM的虚开增值税专用发票企业预警模型构建4.3.1虚开增值税专用发票企业预警模型图5虚开增值税发票企业预警模型流程图直接利用支持向量机建立虚开发票企业进行风险预警模型存在着一些缺陷。首先，支持向量机在对实验样本进行分类时，会直接进行是与....

本文编号：4030893